Spjegat l-att Olandiż dwar il-ħasil tal-flus u l-prevenzjoni tal-finanzjament tat-terroriżmu
Fl-ewwel ta ’Awwissu, 2018, l-att Olandiż ta’ prevenzjoni tal-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu (Olandiż: Wwft) ilu fis-seħħ għal għaxar snin. L-għan ewlieni tal-Wwft huwa li żżomm is-sistema finanzjarja nadifa; il-liġi għandha l-għan li tipprevjeni li s-sistema finanzjarja tintuża għall-finijiet kriminali ta ’ħasil ta’ flus u finanzjament tat-terroriżmu. Il-ħasil ta ’flus ifisser li assi miksuba illegalment isiru legali biex joskuraw l-oriġini illegali. Il-finanzjament tat-terroriżmu iseħħ meta jintuża l-kapital sabiex jiġu ffaċilitati l-attivitajiet terroristiċi. Skont il-Wwft, l-organizzazzjonijiet huma obbligati li jirrappurtaw tranżazzjonijiet mhux tas-soltu. Dawn ir-rapporti jikkontribwixxu għall-iskoperta u l-prosekuzzjoni ta 'ħasil ta' flus u finanzjament tat-terroriżmu. Il-Wwft għandha impatt kbir fuq organizzazzjonijiet li huma attivi fl-Olanda. L-organizzazzjonijiet għandhom jieħdu b'mod attiv miżuri biex jipprevjenu l-ħasil tal-flus u l-iffinanzjar tat-terroriżmu. Dan l-artikolu jiddiskuti liema istituzzjonijiet jaqgħu fl-ambitu tal-Wwft, liema obbligi għandhom dawn l-istituzzjonijiet skont il-Wwft u x'inhuma l-konsegwenzi meta l-istituzzjonijiet ma jikkonformawx mal-Wwft.
1. Istituzzjonijiet li jaqgħu fl-ambitu tal-Wwft
Ċerti istituzzjonijiet huma obbligati li jikkonformaw mad-dispożizzjonijiet mill-Wwft. Sabiex jiġi evalwat jekk istituzzjoni hijiex soġġetta għall-Wwft, it-tip ta 'istituzzjoni u l-attivitajiet mwettqa mill-istituzzjoni huma eżaminati. Istituzzjoni li hija soġġetta għall-Wwft tista 'tkun meħtieġa li twettaq diliġenza dovuta minn klijent jew li tirrapporta transazzjoni. L-istituzzjonijiet li ġejjin jistgħu jkunu soġġetti għad-Wwft:
- bejjiegħa ta 'oġġetti;
- intermedjarji fix-xiri u l-bejgħ ta 'oġġetti;
- assessuri ta 'proprjetà immobbli;
- aġenti tal-proprjetà immobbli u intermedjarji fil-proprjetà immobbli;
- operaturi tal-pawnshop u fornituri tad-domiċilju;
- istituzzjonijiet finanzjarji;
- professjonisti indipendenti. [1]
Bejjiegħa ta 'oġġetti
Il-bejjiegħa tal-merkanzija huma obbligati li jmexxu diliġenza dovuta mill-klijent meta l-prezz tal-merkanzija li għandha tinbiegħ jammonta għal € 15,000 jew aktar u dan il-ħlas isir fi flus. Ma jimpurtax jekk il-ħlas isirx f'termini jew f'daqqa. Meta jsir ħlas ta ’flus ta’ € 25,000 jew iktar meta jbiegħ oġġetti speċifiċi, bħal vapuri, vetturi u ġojjelli, il-bejjiegħ għandu dejjem jirrapporta din it-tranżazzjoni. Meta ħlas ma jsirx fi flus kontanti, m'hemm l-ebda obbligu ta 'Wwft. Madankollu, depożitu fi flus kontanti fuq il-kont bankarju tal-bejjiegħ huwa meqjus bħala ħlas fi flus.
Intermedjarji fix-xiri u l-bejgħ ta 'oġġetti
Jekk timmedja fix-xiri jew bejgħ ta 'ċerti oġġetti, inti soġġett għall-Wwft u inti obbligat li twettaq diliġenza dovuta tal-klijent. Dan jinkludi l-bejgħ u x-xiri ta 'vetturi, vapuri, ġojjelli, oġġetti tal-arti u antikitajiet. Ma jimpurtax kemm hu għoli l-prezz li għandu jitħallas u jekk il-prezz tħallasx fi flus kontanti. Meta ssir tranżazzjoni b'pagament bi flus kontanti ta '€ 25,000 jew iktar, din it-tranżazzjoni trid dejjem tkun irrappurtata.
Valutaturi ta 'proprjetà immobbli
Meta min jivvaluta jivvaluta proprjetà immobbli u jiskopri fatti u ċirkostanzi mhux tas-soltu li jistgħu jikkonċernaw ħasil ta 'flus jew finanzjament tat-terroriżmu, din it-tranżazzjoni għandha tiġi rrappurtata. Madankollu, l-valutaturi mhumiex obbligati li jwettqu diliġenza dovuta tal-klijent.
Aġenti tal-proprjetà immobbli u intermedjarji fil-proprjetà immobbli
Persuni li jimmedjaw fix-xiri u l-bejgħ ta 'propjetà immobbli huma soġġetti għall-Wwft u għandhom iwettqu diliġenza dovuta tal-klijent għal kull assenjazzjoni. L-obbligu li twettaq diliġenza dovuta minn klijent japplika wkoll fir-rigward tal-kontroparti tal-klijent. Jekk ikun hemm suspett li tranżazzjoni tista 'tinvolvi ħasil ta' flus jew l-iffinanzjar tat-terroriżmu, din it-tranżazzjoni għandha tiġi rrappurtata. Dan japplika wkoll għal transazzjonijiet li fihom ammont ta ’€ 15,000 jew aktar jiġi riċevut fi flus kontanti. Ma jimpurtax jekk dan l-ammont huwiex għall-aġent tal-propjetà immobbli jew għal parti terza.
Operaturi tal-pawnshop u fornituri tad-domiċilju
L-operaturi tal-pawnshop li joffru impenji professjonali jew tan-negozju għandhom iwettqu diliġenza dovuta mill-klijent ma 'kull transazzjoni. Jekk tranżazzjoni mhix tas-soltu, din it-tranżazzjoni trid tkun irrappurtata. Dan japplika wkoll għat-tranżazzjonijiet kollha li jammontaw għal € 25,000 jew aktar. Fornituri ta 'domiċilju li jagħmlu l-indirizz jew l-indirizz postali disponibbli għal partijiet terzi fuq bażi ta' negozju jew professjonali, għandhom ukoll iwettqu diliġenza dovuta tal-klijent għal kull klijent. Jekk ikun hemm suspett li jista 'jkun hemm ħasil ta' flus jew finanzjament tat-terroriżmu involut fil-provvista tad-domiċilju, it-tranżazzjoni trid tkun irrappurtata.
Istituzzjonijiet finanzjarji
Istituzzjonijiet finanzjarji jinkludu banek, uffiċċji tal-kambju, casinos, uffiċċji fiduċjarji, istituzzjonijiet ta 'investiment u ċerti assiguraturi. Dawn l-istituzzjonijiet għandhom dejjem iwettqu diliġenza dovuta mill-klijent u għandhom jirrappurtaw tranżazzjonijiet mhux tas-soltu. Madankollu, regoli differenti jistgħu japplikaw għall-banek.
Professjonisti indipendenti
Il-kategorija ta 'professjonisti indipendenti tinkludi l-persuni li ġejjin: nutara, avukati, accountants, konsulenti tat-taxxa u uffiċċji amministrattivi. Dawn il-gruppi professjonali għandhom iwettqu diliġenza dovuta mill-klijent u jirrappurtaw tranżazzjonijiet mhux tas-soltu.
Istituzzjonijiet jew professjonisti li indipendentement iwettqu attivitajiet fuq bażi professjonali, li jikkorrispondu għall-attivitajiet imwettqa mill-istituzzjonijiet imsemmija hawn fuq, jistgħu wkoll ikunu soġġetti għall-Wwft. Dan jista 'jinkludi l-attivitajiet li ġejjin:
- pariri dwar kumpaniji dwar l-istruttura tal-kapital, l-istrateġija tan-negozju u attivitajiet relatati;
- Konsulenza u provvista ta 'servizzi fil-qasam ta' għaqdiet u akkwisti ta 'kumpaniji;
- it-twaqqif jew il-ġestjoni ta ’kumpaniji jew entitajiet legali;
- ix-xiri jew il-bejgħ ta 'kumpaniji, entitajiet legali jew ishma f'kumpaniji;
- l-akkwist sħiħ jew parzjali ta 'kumpaniji jew entitajiet legali;
- attivitajiet relatati mat-taxxa
Biex tiddetermina jekk istituzzjoni hijiex soġġetta għall-Wwft jew le, huwa importanti li wieħed iżomm f'moħħu l-attivitajiet li l-istituzzjoni twettaq. Jekk istituzzjoni tipprovdi biss informazzjoni, l-istituzzjoni fil-prinċipju mhix soġġetta għad-Wwft. Jekk istituzzjoni toffri pariri lill-klijenti, l-istituzzjoni tista 'tkun soġġetta għad-Wwft. Madankollu, hemm linja rqiqa bejn l-għoti ta 'informazzjoni u l-għoti ta' pariri. Ukoll, id-diliġenza dovuta tal-klijent obbligatorju għandha sseħħ qabel ma istituzzjoni tidħol fi ftehim kummerċjali ma 'klijent. Meta istituzzjoni fil-bidu taħseb li informazzjoni għandha bżonn tingħata biss lil klijent, iżda aktar tard jidher li ngħata parir jew li għandu jingħata wkoll, l-obbligu li tmexxi d-diliġenza dovuta tal-klijent minn qabel ma jintlaħaqx. Huwa wkoll riskjuż ħafna li taqsam l-attivitajiet ta 'istituzzjoni f'attivitajiet li huma soġġetti għall-Wwft u attivitajiet li mhumiex soġġetti għall-Wwft, peress li l-konfini bejn dawn l-attivitajiet hija vaga ħafna. Barra minn hekk, jista 'jkun ukoll il-każ li attivitajiet separati mhumiex soġġetti għall-Wwft, iżda li dawn l-attivitajiet jinvolvu obbligu Wwft meta jkunu magħqudin flimkien. Huwa għalhekk importanti li tiddetermina minn qabel jekk l-istituzzjoni tiegħek hijiex soġġetta għall-Wwft jew le.
Taħt ċerti ċirkostanzi, istituzzjoni tista 'taqa' fl-ambitu tal-Att ta 'Superviżjoni tal-Uffiċċju ta' Fiduċja Olandiż (Wtt) minflok il-Wwft. Il-Wtt fih rekwiżiti aktar stretti fir-rigward tad-diliġenza dovuta tal-klijent u l-istituzzjonijiet li huma soġġetti għall-Wtt għandhom bżonn permess sabiex iwettqu l-attivitajiet tagħhom. Skond il-Wtt, istituzzjonijiet li jipprovdu domiċilju u li jwettqu attivitajiet addizzjonali wkoll, huma suġġetti għall-Wtt. Dawn l-attivitajiet addizzjonali jikkonsistu fl-għoti ta ’parir legali, l-kura tad-dikjarazzjonijiet tat-taxxa, it-twettiq ta’ attivitajiet fir-rigward tal-abbozzar, l-istima u l-monitoraġġ tal-kontijiet annwali jew iż-żamma tal-amministrazzjoni jew l-akkwist ta ’direttur għal korporazzjoni jew entità legali. Fil-prattika, l-għoti tad-domiċilju u t-twettiq ta 'attivitajiet addizzjonali huma spiss immaniġġjati minn żewġ istituzzjonijiet differenti, biex jiġi żgurat li dawn l-istituzzjonijiet ma jaqgħux fl-ambitu tal-Wtt. Madankollu, dan ma jibqax possibbli meta l-Wtt emendat jidħol fis-seħħ. Wara li tidħol fis-seħħ din l-emenda leġiżlattiva, l-istituzzjonijiet li jiddedikaw il-prova tad-domiċilju u t-twettiq ta 'attivitajiet addizzjonali bejn żewġ istituzzjonijiet ikunu wkoll soġġetti għall-Wtt. Dan jikkonċerna istituzzjonijiet li jwettqu attivitajiet addizzjonali huma stess, iżda jirreferu lill-klijent lil istituzzjoni oħra għall-provvediment jew id-domiċilju (jew viċi versa) kif ukoll istituzzjonijiet li jaġixxu bħala intermedjarji billi jġibu klijent f'kuntatt ma 'partijiet varji li jistgħu jipprovdu domiċilju u jistgħu jwettqu attivitajiet addizzjonali. [2] Huwa importanti li l-istituzzjonijiet ikollhom ħarsa ġenerali tajba fuq l-attivitajiet tagħhom, sabiex jiddeterminaw liema liġi tapplika għalihom.
2. Diliġenza dovuta mill-Klijent
Skond il-Wwft, istituzzjoni li hija soġġetta għall-Wwft għandha tmexxi diliġenza dovuta tal-klijent. Diliġenza dovuta tal-klijent għandha titwettaq qabel l-istituzzjoni tidħol fi ftehim ta 'negozju mal-klijent u qabel ma jiġu pprovduti s-servizzi. Diliġenza dovuta mill-klijent tinvolvi, fost affarijiet oħra, li istituzzjoni trid titlob l-identità tal-klijenti tagħha, trid tivverifika din l-informazzjoni, tirreġistraha u żżommha għal ħames snin.
Id-diliġenza dovuta tal-klijent skont il-Wwft hija orjentata lejn ir-riskju. Dan ifisser li istituzzjoni trid tieħu r-riskji fir-rigward tan-natura u d-daqs tal-kumpanija tagħha stess u r-riskji fir-rigward tar-relazzjoni ta 'negozju speċifika jew it-tranżazzjoni f'kunsiderazzjoni. L-intensità tad-diliġenza dovuta għandha tkun skond dawn ir-riskji. [3] Il-Wwft jinvolvi tliet livelli ta 'diliġenza dovuta tal-klijent: standard, simplifikat u mtejjeb. Abbażi tar-riskji, istituzzjoni trid tiddetermina liema mill-klijent imsemmi hawn fuq għandhom isiru d-diliġenzi dovuti. Minbarra l-interpretazzjoni bbażata fuq ir-riskju tad-diliġenza dovuta tal-klijent li trid titwettaq f'każijiet standard, valutazzjoni tar-riskju tista 'wkoll tkun raġuni biex titwettaq diliġenza dovuta tal-klijent simplifikata jew imtejba. Meta jiġu vvalutati r-riskji, għandhom jiġu kkunsidrati l-punti li ġejjin: il-klijenti, il-pajjiżi u r-raġunijiet ġeografiċi fejn topera l-istituzzjoni u l-prodotti u s-servizzi mogħtija. [4]
Il-Wwft ma tispeċifikax liema miżuri għandhom jieħdu l-istituzzjonijiet sabiex jibbilanċjaw id-diliġenza dovuta tal-klijent bis-sensittività għar-riskju tat-tranżazzjoni. Madankollu, huwa ta 'importanza għall-istituzzjonijiet li jistabbilixxu proċeduri bbażati fuq ir-riskju sabiex jiddeterminaw b'liema intensità trid issir id-diliġenza dovuta tal-klijent. Pereżempju, il-miżuri li ġejjin jistgħu jiġu implimentati: l-istabbiliment ta 'matriċi tar-riskju, il-formulazzjoni ta' politika jew profil tar-riskju, l-installazzjoni ta 'proċeduri għall-aċċettazzjoni tal-klijent, it-teħid ta' miżuri ta 'kontroll intern jew taħlita ta' dawn il-miżuri. Barra minn hekk, huwa rrakkomandat li titwettaq ġestjoni tal-fajl u li jinżamm rekord tat-tranżazzjonijiet kollha u l-valutazzjonijiet tar-riskju korrispondenti. L-awtorità responsabbli fir-rigward tal-Wwft, l-Unità tal-Intelliġenza Finanzjarja (FIU), tista ’titlob istituzzjoni biex tipprovdi l-identifikazzjoni u l-valutazzjoni tagħha tar-riskji fir-rigward tal-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu. Istituzzjoni hija obbligata tikkonforma ma 'talba bħal din. [5] Il-Wwft fih ukoll indikaturi li jindikaw b'liema intensità trid issir id-diliġenza dovuta tal-klijent.
2.1 Diliġenza dovuta tal-klijent standard
Normalment, l-istituzzjonijiet għandhom iwettqu diliġenza dovuta standard tal-klijent. Din id-diliġenza dovuta tikkonsisti fl-elementi li ġejjin:
- tiddetermina, tivverifika u tirrekordja l-identità tal-klijent;
- li tiddetermina, tivverifika u tirreġistra l-identità tas-Sid tal-Benefiċjarju aħħari (UBO);
- tiddetermina u tirrekordja l-iskop u n-natura tal-assenjazzjoni jew tranżazzjoni.
Identità tal-klijent
Sabiex tkun taf lil min huma pprovduti s-servizzi, l-identità tal-klijent għandha tiġi ddeterminata qabel l-istituzzjoni tibda tipprovdi s-servizzi tagħha. Sabiex jiġi identifikat il-klijent, il-klijent jeħtieġ li jintalab għad-dettalji tal-identità tiegħu. Sussegwentement, l-identità tal-klijent għandha tiġi verifikata. Għal persuna fiżika, din il-verifika tista ’ssir billi tintalab passaport oriġinali, liċenzja tas-sewqan jew karta tal-identità. Klijenti li huma entitajiet legali għandhom jintalbu jipprovdu estratt mir-reġistru tal-kummerċ jew dokumenti jew dejta oħra affidabbli li huma konswetudinarji fit-traffiku internazzjonali. Din l-informazzjoni għandha mbagħad tinżamm mill-istituzzjoni għal ħames snin.
Identità tal - IFRS UBO
Jekk il-klijent huwa persuna legali, sħubija, fondazzjoni jew fiduċja, l-UBO għandu jkun identifikat u vverifikat. L-UBO ta 'persuna legali hija persuna fiżika li:
- ikollu interess ta 'aktar minn 25% fil-kapital tal-klijent; jew
- jista 'jeżerċita 25% jew iktar ta' l-ishma jew drittijiet tal-vot fil-laqgħa ġenerali ta 'l-azzjonisti tal-klijent; jew
- jista 'jeżerċita kontroll attwali f'xi klijent; jew
- huwa l-benefiċjarju ta '25% jew aktar tal-assi ta' fondazzjoni jew trust; jew
- għandu kontroll speċjali fuq 25% jew aktar tal-assi tal-klijenti.
L-UBO ta 'sħubija hija l-persuna fiżika li, wara x-xoljiment tas-sħubija, hija intitolata għal sehem fl-assi ta' 25% jew aktar jew hija intitolata għal sehem fil-profitti ta '25% jew aktar. B'fiduċja, l-aġġustatur (i) u l-fiduċjarju (i) għandhom ikunu identifikati.
Meta l-identità tal-UBO tkun iddeterminata, din l-identità għandha tiġi verifikata. Istituzzjoni għandha tevalwa r-riskji fir-rigward tal-ħasil tal-flus u l-iffinanzjar tat-terroriżmu; il-verifika tal-UBO għandha sseħħ skont dawn ir-riskji. Din tissejjaħ verifika bbażata fuq ir-riskju. L-iktar forma profonda ta 'verifika hija li tiddetermina permezz ta' dokumenti sottostanti, bħalma huma atti, kuntratti u reġistrazzjonijiet f'reġistri pubbliċi jew sorsi affidabbli oħra, li l-UBO in kwistjoni huwa attwalment awtorizzat għal 25% jew aktar. Din l-informazzjoni tista 'tintalab meta jkun hemm riskju għoli fir-rigward tal-ħasil tal-flus u l-iffinanzjar tat-terroriżmu. Meta jkun hemm riskju baxx, istituzzjoni jista ’jkollu lill-klijent jiffirma dikjarazzjoni UBO. Billi jiffirma din id-dikjarazzjoni, il-klijent jikkonferma l-korrettezza tal-identità tal-UBO.
Għan u natura tal-assenjazzjoni jew tranżazzjoni
L-istituzzjonijiet għandhom iwettqu riċerka dwar l-isfond u l-iskop ta 'relazzjoni ta' negozju jew tranżazzjoni maħsuba. Dan għandu jipprevjeni s-servizzi tal-istituzzjonijiet milli jintużaw għall-ħasil tal-flus jew għall-finanzjament tat-terroriżmu. L-investigazzjoni dwar in-natura tal-assenjazzjoni jew tat-tranżazzjoni għandha tkun ibbażata fuq ir-riskju. [6] Meta n-natura tal-assenjazzjoni jew tat-tranżazzjoni tkun ġiet determinata, dan għandu jiġi rreġistrat f'reġistru.
2.2 Diliġenza dovuta tal-klijent simplifikat
Huwa wkoll possibbli li istituzzjoni tikkonforma mal-Wwft billi tmexxi diliġenza dovuta ta 'klijent simplifikat. Kif diġà ġie diskuss, l-intensità tat-twettiq ta 'diliġenza dovuta tal-klijent għandha tkun iddeterminata abbażi ta' analiżi tar-riskju. Jekk din l-analiżi turi li r-riskju ta 'ħasil ta' flus u finanzjament tat-terroriżmu huwa baxx, tista 'titwettaq diliġenza dovuta tal-klijent simplifikata. Skond il-Wwft, diliġenza dovuta tal-klijent simplifikata hija fi kwalunkwe każ suffiċjenti jekk il-klijent huwa bank, assiguratur tal-ħajja jew istituzzjoni finanzjarja oħra, kumpanija elenkata jew istituzzjoni tal-gvern tal-UE. F'każijiet bħal dawn, l-identità tal-klijent u l-iskop u n-natura tat-tranżazzjoni biss għandhom jiġu determinati u rreġistrati fil-manjiera deskritta fil-punt 2.1. Verifika tal-klijent u identifikazzjoni u verifika ta 'l-UBO mhumiex meħtieġa f'dan il-każ.
2.3 Diliġenza dovuta tal-klijent imtejjeb
Jista 'jkun ukoll il-każ li għandha titwettaq diliġenza dovuta tal-klijent imsaħħa. Dan huwa l-każ meta r-riskju ta ’ħasil ta’ flus u finanzjament tat-terroriżmu huwa għoli. Skont il-Wwft, diliġenza dovuta msaħħa tal-klijent għandha titwettaq fis-sitwazzjonijiet li ġejjin:
- bil-quddiem, hemm suspett ta 'riskju akbar ta' ħasil ta 'flus jew finanzjament tat-terroriżmu;
- il-klijent ma jkunx fiżikament preżenti fl-identifikazzjoni;
- il-klijent jew UBO huwa persuna esposta politikament.
Is-suspett ta 'riskju akbar ta' ħasil ta 'flus jew ta' finanzjament tat-terroriżmu
Meta l-analiżi tar-riskju turi li hemm riskju għoli ta ’ħasil ta’ flus u l-iffinanzjar tat-terroriżmu, għandha titwettaq diliġenza dovuta tal-klijent. Dan il-klijent imsaħħaħ b'diliġenza dovuta jista 'pereżempju jitmexxa billi jitlob Ċertifikat ta' Mġiba Tajba mingħand il-klijent, billi jiġu investigati aktar l-awtoritajiet u l-funzjonijiet tal-bord tad-diretturi u l-prokuri jew billi jiġu investigati l-oriġini u d-destinazzjoni tal-fondi, inkluż it-talba tal-bank. dikjarazzjonijiet. Il-miżuri li jridu jittieħdu jiddependu fuq is-sitwazzjoni.
Il-klijent ma jkunx fiżikament preżenti fl-identifikazzjoni
Jekk klijent ma jkunx fiżikament preżenti fl-identifikazzjoni, dan jirriżulta f’riskju ogħla ta ’ħasil ta’ flus u finanzjament tat-terroriżmu. F'dak il-każ, għandhom jittieħdu miżuri biex jikkumpensaw dan ir-riskju speċifiku. Il-Wwft tindika liema għażliet l-istituzzjonijiet għandhom jikkumpensaw għar-riskju:
- identifikazzjoni tal-klijent abbażi ta 'dokumenti, dejta jew informazzjoni addizzjonali (per eżempju kopja notarili tal-passaport jew tal-appostli);
- il-valutazzjoni tal-awtentiċità tad-dokumenti sottomessi;
- jiżgura li l-ewwel ħlas relatat mar-relazzjoni jew transazzjoni ta 'negozju jsir f'isem jew bi spejjeż ta' kont tal-klijent ma 'bank li għandu uffiċju reġistrat fi Stat Membru jew ma' bank fi stat magħżul li jkollu liċenzja biex tmexxi negozju f'dan l-istat.
Jekk isir ħlas ta 'identifikazzjoni, nitkellmu dwar identifikazzjoni derivata. Dan ifisser li istituzzjoni tista 'tuża d-dejta minn diliġenza dovuta ta' klijent imwettaq qabel. Identifikazzjoni derivata hija permessa minħabba li l-bank fejn isir il-pagament ta 'identifikazzjoni huwa wkoll istituzzjoni li hija soġġetta għad-Wwft jew għal sorveljanza simili fi Stat Membru ieħor. Fil-prinċipju, il-klijent huwa diġà identifikat mill-bank meta jeżegwixxi dan il-pagament ta 'identifikazzjoni.
Il-klijent jew UBO huwa persuna esposta politikament
Persuni esposti politikament (PEP's) huma persuni li jokkupaw pożizzjoni politika prominenti fl-Olanda jew barra minn pajjiżhom, jew li kellhom tali pożizzjoni sa sena ilu, u
- jgħixu barra mill-pajjiż (irrispettivament jekk għandhomx iċ-ċittadinanza Olandiża jew nazzjonalità oħra);
OR
- jgħixu fl-Olanda iżda ma għandhomx iċ-ċittadinanza Olandiża.
Jekk persuna tkun PEP trid tiġi investigata kemm għall-klijent kif ukoll għal kwalunkwe UBO tal-klijent. Il-persuni li ġejjin huma fi kwalunkwe każ PEP's:
- kapijiet ta 'stat, kapijiet ta' gvern, ministri u segretarji ta 'l-istat;
- parlamentari;
- membri ta ’awtoritajiet ġudizzjarji għoljin;
- il-membri tal-uffiċċji tal-verifika u l-bordijiet tal-ġestjoni tal-banek ċentrali;
- ambaxxaturi, chargé d'affaires u uffiċjali anzjani tal-armata;
- il-membri tal-korpi amministrattivi, kemm eżekuttivi kif ukoll superviżorji;
- organi ta 'kumpaniji pubbliċi;
- membri tal-familja immedjati jew assoċjati mill-qrib tal-persuni msemmija hawn fuq. [7]
Meta jkun involut PEP, l-istituzzjoni għandha tiġbor u tivverifika aktar dejta biex tnaqqas u tikkontrolla b'mod suffiċjenti r-riskju għoli ta 'ħasil tal-flus u finanzjament tat-terroriżmu. [8]
3. Rappurtaġġ ta 'transazzjoni mhux tas-soltu
Meta d-diliġenza dovuta tal-klijent tkun tlestiet, l-istituzzjoni għandha tiddetermina jekk it-tranżazzjoni proposta mhix tas-soltu. Jekk dan huwa l-każ, u jista 'jkun hemm il-ħasil tal-flus jew il-finanzjament tat-terroriżmu involut, it-tranżazzjoni għandha tiġi rrappurtata.
Jekk id-diliġenza dovuta tal-klijent ma pprovdietx id-dejta preskritta mil-liġi jew jekk hemm indikazzjonijiet ta 'involviment f'ħasil ta' flus jew finanzjament tat-terroriżmu, it-tranżazzjoni trid tkun irrappurtata lill-UIF. Dan skont il-Wwft. L-awtoritajiet Olandiżi stabbilixxew indikazzjonijiet suġġettivi u oġġettivi li fuq il-bażi tagħhom l-istituzzjonijiet jistgħu jiddeterminaw jekk hemmx tranżazzjoni mhux tas-soltu. Jekk wieħed mill-indikaturi huwa in kwistjoni, huwa preżunt li t-tranżazzjoni mhix tas-soltu. Din it-tranżazzjoni għandha mbagħad tkun irrappurtata lill-UIF kemm jista 'jkun malajr. L-indikaturi li ġejjin huma stabbiliti:
Indikaturi suġġettivi
- Tranżazzjoni li fiha l-istituzzjoni għandha raġuni biex tassumi li tista 'tkun relatata ma' ħasil ta 'flus jew finanzjament tat-terroriżmu. Diversi pajjiżi ta ’riskju ġew identifikati wkoll mit-Task Force ta’ Azzjoni Finanzjarja.
Indikaturi oġġettivi
- Tranżazzjonijiet li huma rrappurtati lill-pulizija jew lis-Servizz tal-Prosekuzzjoni Pubblika b'rabta mal-ħasil tal-flus jew il-finanzjament tat-terroriżmu għandhom ikunu rrappurtati wkoll lill-UIF; wara kollox, hemm is-suppożizzjoni li dawn it-tranżazzjonijiet jistgħu jkunu relatati mal-ħasil tal-flus u l-iffinanzjar tat-terroriżmu.
- Tranżazzjoni minn jew għall-benefiċċju ta 'persuna (legali) residenti jew li għandha l-indirizz reġistrat tagħha fi stat li huwa magħżul mir-regolament ministerjali bħala stat b'nuqqasijiet strateġiċi fil-prevenzjoni tal-ħasil tal-flus u l-iffinanzjar tat-terroriżmu.
- Tranżazzjoni li fiha vettura waħda, aktar vapuri, oġġetti tal-arti jew ġojjelli huma mibjugħa għal ħlas (parzjali) fi flus kontanti, li fih l-ammont li għandu jitħallas fi flus kontanti jammonta għal € 25,000 jew aktar.
- Tranżazzjoni għal ammont ta '€ 15,000 jew aktar, li fiha jsir skambju ta' flus kontanti għal munita oħra jew minn denominazzjonijiet żgħar għal kbar.
- Depożitu fi flus għal ammont ta '€ 15,000 jew aktar favur karta ta' kreditu jew strument ta 'ħlas imħallas minn qabel.
- L-użu ta 'karta ta' kreditu jew strument ta 'ħlas imħallas minn qabel b'rabta ma' transazzjoni għal ammont ta '€ 15,000 jew aktar.
- Tranżazzjoni għal ammont ta '€ 15,000 jew aktar, imħallsa lil jew permezz tal-istituzzjoni fi flus kontanti, b'kontrolli lil min ikun qed iġorr, bi strument imħallas minn qabel jew b'mezzi ta' ħlas simili.
- Tranżazzjoni li fiha oġġett jew diversi oġġetti jinġiebu taħt il-kontroll ta 'pawnshop, bl-ammont magħmul disponibbli mill-pawnshop bi skambju li jammonta għal € 25,000 jew aktar.
- Tranżazzjoni għal ammont ta '€ 15,000 jew aktar, imħallsa lil jew permezz tal-istituzzjoni fi flus kontanti, b'kontrolli, bi strument imħallas minn qabel jew f'munita barranija.
- Jiddepożitaw muniti, karti tal-flus jew oġġetti ta 'valur oħra għal ammont ta' € 15,000 jew aktar.
- Tranżazzjoni ta 'pagament giro għal ammont ta' € 15,000 jew aktar.
- Trasferiment ta ’flus għal ammont ta’ € 2,000 jew aktar, sakemm ma jikkonċernax trasferiment ta ’flus minn istituzzjoni li tħalli s-saldu għal dan it-trasferiment lil istituzzjoni oħra li hija soġġetta għall-obbligu li tirrapporta tranżazzjoni mhux tas-soltu, li ġejja mill-Wwft. [9]
Mhux l-indikaturi kollha japplikaw għall-istituzzjonijiet kollha. Jiddependi mit-tip ta 'istituzzjoni li l-indikaturi japplikaw għall-istituzzjoni. Meta waħda mit-transazzjonijiet kif deskritti hawn fuq isseħħ f'ċerta istituzzjoni, din titqies bħala tranżazzjoni mhux tas-soltu. Din it-tranżazzjoni trid tkun irrappurtata lill-UIF. L-FIU tirreġistra r-rapport bħala rapport ta 'transazzjoni mhux tas-soltu. L-FIU imbagħad jivvaluta jekk it-tranżazzjoni mhux tas-soltu hijiex suspettuża u għandha tiġi investigata minn awtorità ta 'investigazzjoni kriminali jew servizz ta' sigurtà.
4. Indennizz
Jekk istituzzjoni tirrapporta tranżazzjoni mhux tas-soltu lill-FIU, dan ir-rapport jinvolvi indennizz. Skond il-Wwft, data jew informazzjoni mogħtija lill-FIU in bona fede fil-kuntest ta 'rapport, ma tistax isservi ta' bażi għal jew għall-iskop ta 'investigazzjoni jew prosekuzzjoni ta' l-istituzzjoni li rrappurtat fir-rigward ta 'suspett ta' ħasil ta 'flus. jew il-finanzjament tat-terroriżmu minn din l-istituzzjoni. Barra minn hekk, din id-dejta ma tistax isservi ta ’akkuża. Dan japplika wkoll għal dejta pprovduta lill-FIU minn istituzzjoni, fil-preżunzjoni raġonevoli li dan ikun jinvolvi l-konformità mal-obbligu ta 'rapport li jkun ġej mill-Wwft. Dan ifisser li l-informazzjoni li istituzzjoni pprovdiet lill-FIU, fil-kuntest ta 'rapport ta' tranżazzjoni mhux tas-soltu, ma tistax tintuża kontra l-istituzzjoni f'investigazzjoni kriminali dwar ħasil ta 'flus jew finanzjament tat-terroriżmu. Din l-indennizz tapplika wkoll għal persuni li jaħdmu għall-istituzzjoni li pprovdiet id-dejta u l-informazzjoni lill-UIF. Bir-rapport ta 'tranżazzjoni mhux tas-soltu in bona fede, tingħata kumpens kriminali.
Barra minn hekk, istituzzjoni li tkun irrappurtat tranżazzjoni mhux tas-soltu jew li pprovdiet informazzjoni addizzjonali fuq il-bażi tal-Wwft ma tkun responsabbli għall-ebda ħsara li parti terza soffriet bħala riżultat ta 'dan. Dan ifisser li istituzzjoni ma tistax tinżamm responsabbli għall-ħsara li klijent isofri bħala riżultat tar-rapport tat-tranżazzjoni mhux tas-soltu. Għalhekk, billi tikkonforma mal-obbligu li tirrapporta tranżazzjoni mhux tas-soltu, tingħata wkoll indennizz ċivili lill-istituzzjoni. Din l-indennizz ċivili tapplika wkoll għal persuni li jaħdmu għall-istituzzjoni li tkun irrappurtat it-tranżazzjoni mhux tas-soltu jew li pprovdiet l-informazzjoni lill-UIF.
5. Obbligi oħra li ġejjin mill-Wwft
Minbarra l-obbligu li twettaq diliġenza dovuta mill-klijent u li tirrapporta tranżazzjonijiet mhux tas-soltu lill-FIU, il-Wwft tinkorpora wkoll obbligu ta 'kunfidenzjalità u obbligu ta' taħriġ għall-istituzzjonijiet.
Obbligu ta 'kunfidenzjalità
L-obbligu tal-kunfidenzjalità jinvolvi li istituzzjoni ma tistax tinforma lil ħadd dwar rapport lill-FIU u dwar is-suspett li l-ħasil tal-flus jew il-finanzjament tat-terroriżmu huma involuti fi tranżazzjoni. L-istituzzjoni hija saħansitra pprojbita li tinforma lill-klijent li jikkonċerna dan. Ir-raġuni għal dan hija li l-FIU tibda investigazzjoni dwar it-tranżazzjoni mhux tas-soltu. L-obbligu tal-kunfidenzjalità huwa installat biex jevita li partijiet li jkunu qed jiġu riċerkati jingħataw l-opportunità li, pereżempju, jiddisponu mill-evidenza.
Obbligu ta 'Taħriġ
Skont il-Wwft, l-istituzzjonijiet għandhom obbligu ta ’taħriġ. Dan l-obbligu ta 'taħriġ jinvolvi li l-impjegati ta' l-istituzzjoni għandhom ikunu familjari mad-disposizzjonijiet ta 'l-Wwft, sakemm dawn ikunu rilevanti għat-twettiq ta' dmirijiethom. L-impjegati jridu jkunu wkoll kapaċi jwettqu diliġenza dovuta tal-klijent u jirrikonoxxu transazzjoni mhux tas-soltu. It-taħriġ perjodiku għandu jiġi segwit sabiex jinkiseb dan.
6. Konsegwenzi ta 'nuqqas ta' konformità mal-Wwft
Obbligi varji ġejjin mill-Wwft: twettiq ta 'diliġenza dovuta tal-klijent, rappurtaġġ ta' transazzjonijiet mhux tas-soltu, obbligu ta 'kunfidenzjalità u obbligu ta' taħriġ. Dejta varja għandha wkoll tkun irreġistrata u maħżuna u istituzzjoni għandha tieħu miżuri biex tnaqqas ir-riskju ta 'ħasil ta' flus u finanzjament tat-terroriżmu.
Jekk istituzzjoni ma tikkonformax mal-obbligi elenkati hawn fuq, se jittieħdu miżuri. Skont it-tip ta ’istituzzjoni, is-superviżjoni tal-konformità mal-Wwft titwettaq mill-Awtoritajiet tat-Taxxa / Bureau Supervision Wwft, il-Bank Ċentrali Olandiż, l-Awtorità Olandiża għas-Swieq Finanzjarji, l-Uffiċċju tas-Superviżjoni Finanzjarja jew l-Assoċjazzjoni tal-Avukati Olandiża. Dawn is-superviżuri jwettqu investigazzjonijiet superviżorji biex jiċċekkjaw jekk istituzzjoni tkunx qed tikkonforma sew mad-dispożizzjonijiet tal-Wwft. F'dawn l-investigazzjonijiet, il-punti ewlenin u l-eżistenza ta 'politika ta' riskju huma vvalutati. L-investigazzjoni timmira wkoll li tiżgura li l-istituzzjonijiet fil-fatt jirrappurtaw tranżazzjonijiet mhux tas-soltu. Jekk id-dispożizzjonijiet tal-Wwft jiġu miksura, l-awtoritajiet superviżorji huma awtorizzati li jimponu ordni soġġetta għal penali inkrimentali jew multa amministrattiva. Huma għandhom ukoll il-possibbiltà li jagħtu struzzjoni lil istituzzjoni biex isegwu ċertu kors ta ’azzjoni rigward l-iżvilupp ta’ proċeduri interni u t-taħriġ ta ’impjegati.
Jekk istituzzjoni naqset milli tirrapporta tranżazzjoni mhux tas-soltu, il-ksur tal-Wwft iseħħ. Ma jimpurtax jekk in-nuqqas tar-rapport sar deliberatament jew aċċidentalment. Jekk istituzzjoni tikser il-Wwft, dan jinvolvi reat ekonomiku skont l-Att dwar ir-Reati Ekonomiċi Olandiżi. L-FIU tista 'twettaq ukoll aktar investigazzjonijiet dwar l-imġieba ta' rappurtaġġ ta 'istituzzjoni. F'każijiet serji, l-awtoritajiet ta 'sorveljanza jistgħu saħansitra jirrappurtaw il-ksur lill-prosekutur pubbliku Olandiż, li mbagħad jista' jibda investigazzjoni kriminali fuq l-istituzzjoni. L-istituzzjoni mbagħad tiġi mħarrka minħabba li ma kkonformatx mad-dispożizzjonijiet tal-Wwft.
7. konklużjoni
Il-Wwft hija liġi li tapplika għal ħafna istituzzjonijiet. Għalhekk, huwa importanti għal dawn l-istituzzjonijiet li jkunu jafu liema obbligi għandhom bżonn jissodisfaw sabiex jikkonformaw mad-Wwft. Twettiq ta 'diliġenza dovuta mill-klijent, rappurtaġġ ta' transazzjonijiet mhux tas-soltu, l-obbligu ta 'kunfidenzjalità u l-obbligu ta' taħriġ li joħorġu mill-Wwft. Dawn l-obbligi ġew stabbiliti sabiex jiġi żgurat li r-riskju tal-ħasil tal-flus u l-iffinanzjar tat-terroriżmu jkun żgħir kemm jista 'jkun u li tista' tittieħed azzjoni immedjata meta jkun hemm suspett li dawn l-attivitajiet qed iseħħu. Għall-istituzzjonijiet, huwa importanti li jiġu vvalutati r-riskji u li jittieħdu miżuri kif xieraq. Skont it-tip ta 'istituzzjoni u l-attivitajiet li istituzzjoni twettaq, regoli differenti jistgħu japplikaw.
Il-Wwft mhux biss tinvolvi li l-istituzzjonijiet għandhom jikkonformaw mal-obbligi li joħorġu mill-Wwft, iżda wkoll jiġu b'konsegwenzi oħra għall-istituzzjonijiet. Meta jsir rapport lill-UIF b’intenzjoni tajba, tingħata kumpens kriminali u ċivili lill-istituzzjoni. F'dak il-każ, l-informazzjoni pprovduta mill-istituzzjoni ma tistax tintuża kontriha. Ir-responsabbiltà ċivili għall-ħsara tal-klijent li ġej minn rapport lill-UIF hija wkoll eskluża. Min-naħa l-oħra, hemm konsegwenzi meta l-Wwft tkun miksura. Fl-agħar każ, istituzzjoni tista ’saħansitra tiġi mħarrka kriminalment. Għalhekk, huwa importanti ħafna għall-istituzzjonijiet li jikkonformaw mad-dispożizzjonijiet tal-Wwft, mhux biss biex inaqqsu r-riskju ta 'ħasil ta' flus u l-iffinanzjar tat-terroriżmu, iżda wkoll biex jipproteġu lilhom infushom.
_____________________________
[1] 'Wat is de Wwft', Awtoritajiet tat-Taxxa 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.
[2] Kamerstukken II 2017/18, 34, 910 (Nota van Wijziging).
[3] Kamerstukken II 2017/18, 34, 808, p. 3 (MvT).
[4] Kamerstukken II 2017/18, 34, 808, p. 3 (MvT).
[5] Kamerstukken II 2017/18, 34, 808, p. 3 (MvT).
[6] Kamerstukken II 2017/18, 34, 808, p. 3 (MvT).
[7] 'Wat is een PEP', Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.
[8] Kamerstukken II 2017/18, 34, 808, p. 3 (MvT).
[9] 'Meldergroepen', FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.