L-Emenda l-Ġdida għall-Att ta 'Sorveljanza ta' Uffiċċji ta 'Fiduċja Olandiżi u l-għoti tad-domiċilju flimkien

Matul l-aħħar snin is-settur fiduċjarju Olandiż sar settur regolat ħafna. L-uffiċċji fiduċjarji fl-Olanda huma taħt superviżjoni stretta. Ir-raġuni għal dan hija li r-regolatur eventwalment fehem u nduna li l-uffiċċji fiduċjarji huma f’riskju kbir li jinvolvu ruħhom fil-ħasil tal-flus jew imexxu negozju ma ’partijiet frodulenti. Sabiex tkun tista 'tissorvelja uffiċċji fiduċjarji u tirregola s-settur, l-att ta' superviżjoni ta 'uffiċċju fiduċjarju Olandiż (Wtt) daħal fis-seħħ fl-2004. Fuq il-bażi ta' din il-liġi, l-uffiċċji fiduċjarji għandhom jissodisfaw diversi rekwiżiti sabiex ikunu jistgħu iwettqu l-attivitajiet tagħhom. Riċentement għadha ġiet adottata emenda oħra għall-Wtt, li daħlet fis-seħħ fl-1 ta 'Jannar, 2019. Din l-emenda leġiżlattiva tinvolvi, fost affarijiet oħra, li d-definizzjoni ta' fornitur ta 'domiċilju skont il-Wtt saret aktar wiesgħa. Bħala riżultat ta 'din l-emenda, aktar istituzzjonijiet jaqgħu taħt il-kamp ta' applikazzjoni tal-Wtt, li jista 'jkollu konsegwenzi kbar fuq dawn l-istituzzjonijiet. F'dan l-artikolu se jkun spjegat x'inhi l-emenda tal-Wtt rigward l-għoti tad-domiċilju u x'inhuma l-konsegwenzi prattiċi ta 'l-emenda f'dan il-qasam.

L-Emenda l-Ġdida għall-Att ta 'Sorveljanza tal-Uffiċċju Fiduċjarju Olandiż u l-għoti ta' plus tad-domiċilju

1. L-isfond tal-att ta 'superviżjoni tal-uffiċċju fiduċjarju Olandiż

Uffiċċju fiduċjarju huwa entità legali, kumpanija jew persuna fiżika li, professjonalment jew kummerċjalment, tipprovdi servizz fiduċjarju wieħed jew aktar, bi jew mingħajr entitajiet legali jew kumpaniji oħra. Kif l-isem tal-Wtt diġà jindika, l-uffiċċji fiduċjarji huma soġġetti għal sorveljanza. L-awtorità ta 'sorveljanza hija l-Bank Ċentrali Olandiż. Mingħajr permess mill-Bank Ċentrali Olandiż, l-uffiċċji fiduċjarji ma jitħallewx joperaw minn uffiċċju fl-Olanda. L-Wtt tinkludi, fost suġġetti oħra, id-definizzjoni ta 'uffiċċju fiduċjarju u r-rekwiżiti li l-uffiċċji fiduċjarji fl-Olanda għandhom jissodisfaw sabiex jiksbu permess. L-Wtt tikklassifika ħames kategoriji ta 'servizzi ta' fiduċja. Organizzazzjonijiet li jipprovdu dawn is-servizzi huma definiti bħala uffiċċju fiduċjarju u jeħtieġu permess skond il-Wtt. Dan jikkonċerna s-servizzi li ġejjin:

  • li tkun direttur jew sieħeb ta 'persuna ġuridika jew kumpanija;
  • il-provvista ta 'indirizz jew indirizz postali, flimkien mal-għoti ta' servizzi addizzjonali (il-provvista ta 'domiċilju plus);
  • tagħmel użu minn kumpanija tal-kondjuwi għall-benefiċċju tal-klijent;
  • bejgħ jew medjazzjoni fil-bejgħ ta 'entitajiet legali;
  • jaġixxi bħala trustee.

L-awtoritajiet Olandiżi kellhom diversi raġunijiet għall-introduzzjoni tal-Wtt. Qabel l-introduzzjoni tal-Wtt, is-settur fiduċjarju ma kienx, jew bilkemm, kien immappjat, partikolarment fir-rigward tal-grupp kbir ta ’uffiċċji fiduċjarji iżgħar. Bl-introduzzjoni tas-superviżjoni, tista 'tinkiseb veduta aħjar tas-settur tal-fiduċja. It-tieni raġuni għall-introduzzjoni tal-Wtt hija li organizzazzjonijiet internazzjonali, bħall-Azzjoni Finanzjarja Task Force, indikaw riskju akbar biex l-uffiċċji fiduċjarji jinvolvu ruħhom, fost affarijiet oħra, fil-ħasil tal-flus u l-evażjoni fiskali. Skond dawn l-organizzazzjonijiet, kien hemm riskju ta 'integrità fis-settur fiduċjarju li kellu jsir maniġġabbli permezz ta' regolamentazzjoni u superviżjoni. Dawn l-istituzzjonijiet internazzjonali irrakkomandaw ukoll miżuri, inkluż il-prinċipju ta 'l-għarfien tal-klijent tiegħek, li jiffoka fuq operazzjonijiet ta' negozju inkorporabbli u fejn l-uffiċċji fiduċjarji għandhom ikunu jafu ma 'min imexxu n-negozju. Maħsub hu li jipprevjeni li n-negozju jitmexxa ma 'partijiet frodulenti jew kriminali. L-aħħar raġuni għall-introduzzjoni tal-Wtt hija li l-awtoregolazzjoni fir-rigward ta 'uffiċċji fiduċjarji fl-Olanda ma tqisx li kienet biżżejjed. Mhux l-uffiċċji kollha tal-fiduċja kienu soġġetti għall-istess regoli, peress li mhux l-uffiċċji kollha kienu magħqudin f'xi fergħa jew organizzazzjoni professjonali. Barra minn hekk, awtorità ta 'sorveljanza li tista' tiżgura l-infurzar tar-regoli kienet nieqsa.[1] L-Wtt imbagħad assigurat li regolament ċar dwar l-uffiċċji fiduċjarji ġie stabbilit u li ġew indirizzati l-problemi msemmija hawn fuq.

2. Id-definizzjoni tal-provvista tad-domiċilju flimkien mas-servizz

Mill-introduzzjoni tal-Wtt fl-2004, kien hemm emendi regolari għal din il-liġi. Fis-6 ta 'Novembru, 2018, is-Senat Olandiż adotta emenda ġdida għall-Wtt. Bl-att ta 'superviżjoni tal-uffiċċju fiduċjarju Olandiż ġdid tal-2018 (Wtt 2018), li daħal fis-seħħ fl-1 ta' Jannar, 2019, ir-rekwiżiti li l-uffiċċji fiduċjarji għandhom jissodisfaw saru aktar stretti u l-awtorità ta 'sorveljanza għandha aktar mezzi ta' infurzar disponibbli. Din il-bidla estendiet, fost oħrajn, il-kunċett ta '' għoti ta 'domiċilju plus'. Taħt il-Wtt l-antik is-servizz li ġej kien ikkunsidrat bħala servizz fiduċjarju: il-forniment ta 'indirizz għal entità legali flimkien mat-twettiq ta' servizzi addizzjonali. Dan jissejjaħ ukoll il- Provvista ta 'domiċilju plus.

L-ewwelnett, huwa importanti li nifhmu x'inhu eżattament l-għoti tad-domiċilju. Skont il-Wtt, il-provvista tad-domiċilju hija il-forniment ta 'indirizz postali jew ta' indirizz li jżur, b'ordni jew entità legali, kumpanija jew persuna fiżika li ma jappartjenux għall-istess grupp bħall-fornitur tal-indirizz. Jekk l-entità li tipprovdi l-indirizz twettaq servizzi addizzjonali flimkien ma 'din id-dispożizzjoni, nitkellmu dwar il-provvista ta' domiċilju plus. Flimkien, dawn l-attivitajiet huma meqjusa bħala servizz ta 'fiduċja skond il-Wtt. Is-servizzi addizzjonali li ġejjin kienu kkonċernati taħt l-Wtt l-antik:

  • li jagħti pariri jew li jipprovdi għajnuna fil-liġi privata, bl-eċċezzjoni ta 'twettiq ta' attivitajiet ta 'akkoljenza;
  • li tagħti pariri dwar it-taxxa jew tieħu ħsieb ritorni tat-taxxa u servizzi relatati;
  • twettiq ta 'attivitajiet relatati mal-preparazzjoni, il-valutazzjoni jew il-verifika tal-kontijiet annwali jew l-aġir ta' l-amministrazzjonijiet;
  • ir-rekluta ta 'direttur għal entità legali jew kumpanija;
  • attivitajiet oħra addizzjonali li huma nominati b’ordni amministrattivi ġenerali.

Il-forniment ta 'domiċilju flimkien mat-twettiq ta' wieħed mis-servizzi addizzjonali msemmija hawn fuq huwa meqjus bħala servizz ta 'fiduċja taħt l-antika Wtt. Organizzazzjonijiet li jipprovdu din il-kombinazzjoni ta 'servizzi għandu jkollhom permess skond il-Wtt.

Taħt il-Wtt 2018, is-servizzi addizzjonali ġew immodifikati ftit. Din tikkonċerna l-attivitajiet li ġejjin:

  • li jagħti pariri legali jew li jipprovdi għajnuna, bl-eċċezzjoni ta 'twettiq ta' attivitajiet ta 'akkoljenza;
  • jieħu ħsieb id-dikjarazzjonijiet tat-taxxa u servizzi relatati;
  • twettiq ta 'attivitajiet relatati mal-preparazzjoni, il-valutazzjoni jew il-verifika tal-kontijiet annwali jew l-aġir ta' l-amministrazzjonijiet;
  • ir-rekluta ta 'direttur għal entità legali jew kumpanija;
  • attivitajiet oħra addizzjonali li huma nominati b’ordni amministrattivi ġenerali.

Huwa ċar li s-servizzi addizzjonali taħt il-Wtt 2018 ma jiddevjawx ħafna mis-servizzi addizzjonali taħt il-Wtt l-antik. Id-definizzjoni ta 'għoti ta' pariri taħt l-ewwel punt hija ftit estiża u l-għoti ta 'parir fiskali huwa meħud mid-definizzjoni, iżda inkella tikkonċerna kważi l-istess servizzi addizzjonali.

Madankollu, meta l-Wtt 2018 tkun imqabbla mal-Wtt l-antik, bidla kbira fir-rigward tal-provvista tad-domiċilju plus tista 'tidher. Skont l-artikolu 3, paragrafu 4, sub b Wtt 2018, huwa pprojbit li twettaq attivitajiet mingħajr permess abbażi ta 'din il-liġi, li huma mmirati kemm għall-forniment ta' indirizz postali jew ta 'indirizz li jżur kif imsemmi fit-taqsima b tad-definizzjoni ta 'servizzi fiduċjarji, u fit-twettiq ta' servizzi addizzjonali kif imsemmi f'dik il-parti, għall-benefiċċju ta 'waħda u l-istess persuna fiżika, entità legali jew kumpanija.[2]

Din il-projbizzjoni nibtet minħabba li l-għoti tad-domiċilju u l-eżekuzzjoni ta 'servizzi addizzjonali huma ta' spiss separat fil-prattika, li jfisser li dawn is-servizzi mhumiex immexxija mill-istess parti. Minflok, parti waħda pereżempju twettaq is-servizzi addizzjonali u mbagħad iġġib lill-klijent f'kuntatt ma 'parti oħra li tipprovdi d-domiċilju. Peress li t-twettiq ta 'servizzi addizzjonali u l-forniment ta' domiċilju mhumiex immexxija mill-istess parti, fil-prinċipju ma nitkellmux dwar servizz ta 'fiduċja skond il-Wtt l-antik. Billi tissepara dawn is-servizzi, ma hemmx permess meħtieġ skont il-Wtt l-antik u għalhekk l-obbligu li jinkiseb dan il-permess huwa evitat. Sabiex fil-ġejjieni tiġi evitata din is-separazzjoni tas-servizzi fiduċjarji, ġiet inkluża projbizzjoni fl-artikolu 3, paragrafu 4, is-sub-punt Wtt 2018.

3. Konsegwenzi prattiċi tal-projbizzjoni tas-separazzjoni tas-servizzi fiduċjarji

Skont il-Wtt l-antik, l-attivitajiet tal-fornituri tas-servizzi li jisseparaw il-forniment tad-domiċilju u t-twettiq ta 'attivitajiet addizzjonali, u li jkollhom dawn is-servizzi mwettqa minn partijiet differenti, ma jaqgħux taħt id-definizzjoni ta' servizz fiduċjarju. Madankollu, bil-projbizzjoni mill-artikolu 3, paragrafu 4, sub b Wtt 2018, huwa pprojbit ukoll għal partijiet li jisseparaw servizzi fiduċjarji biex iwettqu tali attivitajiet mingħajr permess. Dan jinvolvi li partijiet li jixtiequ jkomplu jwettqu l-attivitajiet tagħhom b'dan il-mod, jeħtieġu permess u għalhekk ukoll jaqgħu taħt is-superviżjoni tal-Bank Nazzjonali Olandiż.

Il-projbizzjoni timplika li l-fornituri tas-servizzi jipprovdu servizz ta ’fiduċja skont il-Wtt 2018 meta jwettqu attivitajiet li huma mmirati kemm għall-forniment tad-domiċilju kif ukoll għall-eżekuzzjoni ta’ servizzi addizzjonali. Fornitur tas-servizz għalhekk mhux permess li jwettaq servizzi addizzjonali u li sussegwentement iġib lill-klijent tiegħu f'kuntatt ma 'parti oħra li tipprovdi d-domiċilju, mingħajr ma jkollu permess skond il-Wtt. Barra minn hekk, fornitur tas-servizz huwa Mhux permess li jaġixxi bħala intermedjarju billi jġib klijent f'kuntatt ma 'diversi partijiet li jistgħu jipprovdu d-domiċilju u jwettqu servizzi addizzjonali, mingħajr permess.[3] Dan huwa anki l-każ meta dan l-intermedjarju ma jipprovdix id-domiċilju nnifsu, u lanqas iwettaq servizzi addizzjonali.

4. Li tirreferi lill-klijenti għal fornituri speċifiċi tad-domiċilju

Fil-prattika, spiss ikun hemm partijiet li jwettqu servizzi addizzjonali u li sussegwentement jirreferu lill-klijent lil fornitur speċifiku ta 'domiċilju. Bi tpattija għal din ir-referenza, il-fornitur tad-domiċilju spiss iħallas kummissjoni lill-parti li rreferiet il-klijent. Madankollu, skont il-Wtt 2018, m'għadux permess li l-fornituri tas-servizzi jikkooperaw u jisseparaw deliberatament is-servizzi tagħhom sabiex jevitaw il-Wtt. Meta organizzazzjoni twettaq servizzi addizzjonali għall-klijenti, mhuwiex permess li dawn il-klijenti jirreferu lil fornituri speċifiċi ta 'domiċilju. Dan ifisser li hemm kooperazzjoni bejn il-partijiet li hija mmirata biex tevita l-Wtt. Barra minn hekk, meta tintlaqa 'kummissjoni għal referenzi, jidher li hemm kooperazzjoni bejn partijiet li fihom is-servizzi fiduċjarji huma separati.

L-artikolu relevanti mill-Wtt jitkellem dwar attivitajiet li jwettqu immirat lejn kemm jipprovdu indirizz postali jew indirizz li jżuru kif ukoll twettiq ta 'servizzi addizzjonali. Il-memorandum ta 'emenda jirreferi għalih billi ġġib lill-klijent f'kuntatt ma 'partijiet differenti.[4] Il-Wtt 2018 hija liġi ġdida, għalhekk f'dan il-mument ma hemm l-ebda deċiżjoni ġudizzjarja fir-rigward ta 'din il-liġi. Barra minn hekk, il-letteratura rilevanti tiddiskuti biss il-bidliet li tinvolvi din il-liġi. Dan ifisser li, f'dan il-mument, għadu mhux ċar kif il-liġi se taħdem eżattament fil-prattika. B'riżultat ta 'dan, ma nafux f'dan il-mument liema azzjonijiet jaqgħu eżattament fid-definizzjonijiet ta' "immirati lejn" u "li jiġu f'kuntatt magħhom". Bħalissa mhuwiex possibbli li ngħidu liema azzjonijiet jaqgħu eżattament taħt il-projbizzjoni tal-Artikolu 3, paragrafu 4, sub b Wtt 2018. Madankollu, huwa ċert li din hija skala li tiżżerżaq. Ir-referenza għal fornituri speċifiċi ta 'domiċilju u l-irċevuta ta' kummissjoni għal dawn ir-referenzi hija kkunsidrata bħala li ġġib lill-klijenti f'kuntatt ma 'fornitur ta' domiċilju. Ir-rakkomandazzjoni ta 'fornituri speċifiċi ta' domiċilju li magħhom wieħed għandu esperjenzi tajbin toħloq riskju, għalkemm il-klijent fil-prinċipju ma jiġix riferut direttament lil fornitur tad-domiċilju. Madankollu, f'dan il-każ jissemma fornitur speċifiku tad-domiċilju li l-klijent jista 'jikkuntattja. Hemm ċans tajjeb li dan se jitqies bħala 'li jġib lill-klijent f'kuntatt' ma 'fornitur tad-domiċilju. Wara kollox, f'dan il-każ il-klijent m'għandux jagħmel l-ebda sforz huwa stess biex isib fornitur tad-domiċilju. Għadha l-mistoqsija jekk nitkellmux dwar "li nressaq lill-klijent f'kuntatt miegħu" meta klijent jiġi rreferut għal paġna mimlija tfittxija fil-Google. Dan għaliex meta tagħmel hekk, l-ebda fornitur speċifiku ta 'domiċilju mhu rrakkomandat, iżda l-istituzzjoni tipprovdi ismijiet ta' fornituri ta 'domiċilju lill-klijent. Biex tiċċara liema azzjonijiet jaqgħu eżattament fil-kamp ta 'applikazzjoni tal-projbizzjoni, il-provvediment legali se jkollu jiġi żviluppat aktar fil-ġurisprudenza.

5. konklużjoni

Huwa ċar li l-Wtt 2018 jista 'jkollu konsegwenzi kbar fuq partijiet li jwettqu servizzi addizzjonali u fl-istess ħin jirreferu lill-klijenti tagħhom lil parti oħra li tista' tipprovdi d-domiċilju. Taħt il-Wtt l-antik, dawn l-istituzzjonijiet ma jaqgħux fl-ambitu tal-Wtt u għalhekk ma kinux jeħtieġu permess skond il-Wtt. Madankollu, minn meta l-Wtt 2018 daħal fis-seħħ, hemm projbizzjoni fuq l-hekk imsejħa separazzjoni tas-servizzi fiduċjarji. Minn issa 'l quddiem, istituzzjonijiet li jwettqu attivitajiet li jiffukaw kemm fuq il-forniment ta' domiċilju kif ukoll fuq it-twettiq ta 'servizzi addizzjonali, jaqgħu fl-ambitu tal-Wtt u għandhom bżonn jiksbu permess skond din il-liġi. Fil-prattika, hemm ħafna organizzazzjonijiet li jwettqu servizzi addizzjonali u mbagħad jirreferu lill-klijenti tagħhom lil fornitur ta 'domiċilju. Għal kull klijent li jirreferu għalih, jirċievu kummissjoni mill-fornitur tad-domiċilju. Madankollu, minn meta l-Wtt 2018 daħal fis-seħħ, m'għadux permess għall-fornituri tas-servizzi jikkooperaw u jisseparaw deliberatament is-servizzi sabiex jevitaw il-Wtt. Organizzazzjonijiet li jaħdmu fuq din il-bażi, għandhom għalhekk jagħtu ħarsa kritika lejn l-attivitajiet tagħhom. Dawn l-organizzazzjonijiet għandhom żewġ għażliet: jaġġustaw l-attivitajiet tagħhom, jew jaqgħu fl-ambitu tal-Wtt u għalhekk jeħtieġu permess u huma soġġetti għas-superviżjoni tal-Bank Ċentrali Olandiż.

kuntatt

Jekk għandek mistoqsijiet jew kummenti wara li taqra dan l-artikolu, jekk jogħġbok tħossok liberu li tikkuntattja lil mr. Maxim Hodak, avukat fi Law & More via maxim.hodak@lawandmore.nl, or mr. Tom Meevis, lawyer at Law & More via tom.meevis@lawandmore.nl, or call +31 (0)40-3690680.

[1] K. Frielink, Toezicht Trustkantoren fl-Nederland, Deventer: Wolters Kluwer Nederland 2004.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34, 910 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34, 910 (Nota van Wijziging).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34, 910 (Nota van Wijziging).

Aqsam