L-Emenda l-Ġdida għall-Att ta 'Sorveljanza ta' Uffiċċji ta 'Fiduċja Olandiżi u l-għoti tad-domiċilju flimkien
Matul l-aħħar snin is-settur tal-fiduċja Olandiż sar settur regolat ħafna. L-uffiċċji fiduċjarji fl-Olanda huma taħt superviżjoni stretta. Ir-raġuni għal dan hija li r-regolatur eventwalment fehem u rrealizza li l-uffiċċji fiduċjarji huma f’riskju kbir li jsiru involuti fil-ħasil tal-flus jew li jagħmlu negozju ma’ partijiet frawdolenti. Sabiex ikunu jistgħu jissorveljaw l-uffiċċji fiduċjarji u jirregolaw is-settur, l-att ta’ superviżjoni ta’ l-uffiċċji fiduċjarji Olandiż (Wtt) daħal fis-seħħ fl-2004.
Fuq il-bażi ta’ dan liġi, l-uffiċċji fiduċjarji jridu jissodisfaw diversi rekwiżiti sabiex ikunu jistgħu jwettqu l-attivitajiet tagħhom. Riċentement ġiet adottata emenda oħra għad-Wtt, li daħlet fis-seħħ fl-1 ta’ Jannar, 2019. Din l-emenda leġiżlattiva tinvolvi, fost affarijiet oħra, li d-definizzjoni ta’ fornitur ta’ domiċilju skont il-Wtt saret usa’.
B'riżultat ta' din l-emenda, aktar istituzzjonijiet jaqgħu fl-ambitu tal-Wtt, li jista' jkollu konsegwenzi kbar għal dawn l-istituzzjonijiet. F’dan l-artikolu ser jiġi spjegat xi tinvolvi l-emenda tal-Wtt fir-rigward tal-provvediment tad-domiċilju u x’inhuma l-konsegwenzi prattiċi tal-emenda f’dan il-qasam.
1. L-isfond tal-att ta 'superviżjoni tal-uffiċċju fiduċjarju Olandiż
Uffiċċju fiduċjarju huwa entità legali, kumpanija jew persuna fiżika li, professjonalment jew kummerċjalment, tipprovdi servizz fiduċjarju wieħed jew aktar, bi jew mingħajr entitajiet jew kumpaniji legali oħra. Kif diġà jindika l-isem tal-Wtt, l-uffiċċji fiduċjarji huma soġġetti għal superviżjoni. L-awtorità ta' superviżjoni hija l-Bank Ċentrali Olandiż. Mingħajr permess mill-Bank Ċentrali Olandiż, l-uffiċċji fiduċjarji mhumiex permessi joperaw minn uffiċċju fl-Olanda.
Il-Wtt jinkludi, fost suġġetti oħra, id-definizzjoni ta’ uffiċċju fiduċjarju u r-rekwiżiti li l-uffiċċji fiduċjarji fl-Olanda jridu jissodisfaw sabiex jiksbu permess. Il-Wtt jikklassifika ħames kategoriji ta' servizzi fiduċjarji. L-organizzazzjonijiet li jipprovdu dawn is-servizzi huma definiti bħala uffiċċju fiduċjarju u jeħtieġu permess skont il-Wtt. Dan jikkonċerna s-servizzi li ġejjin:
- li tkun direttur jew sieħeb ta 'persuna ġuridika jew kumpanija;
- il-provvista ta 'indirizz jew indirizz postali, flimkien mal-għoti ta' servizzi addizzjonali (il-provvista ta 'domiċilju plus);
- tagħmel użu minn kumpanija tal-kondjuwi għall-benefiċċju tal-klijent;
- bejgħ jew medjazzjoni fil-bejgħ ta 'entitajiet legali;
- jaġixxi bħala trustee.
L-awtoritajiet Olandiżi kellhom diversi raġunijiet għall-introduzzjoni tal-Wtt. Qabel l-introduzzjoni tal-Wtt, is-settur tal-fiduċja ma kienx, jew bilkemm, ġie mmappjat, partikolarment fir-rigward tal-grupp kbir ta 'uffiċċji fiduċjarji iżgħar. Bl-introduzzjoni tas-superviżjoni, tista' tinkiseb ħarsa aħjar tas-settur tal-fiduċja.
It-tieni raġuni għall-introduzzjoni tal-Wtt hija li organizzazzjonijiet internazzjonali, bħat-Task Force ta’ Azzjoni Finanzjarja, irrimarkaw riskju akbar biex l-uffiċċji fiduċjarji jkunu involuti, fost affarijiet oħra, fi ħasil ta’ flus u evażjoni fiskali. Skont dawn l-organizzazzjonijiet, kien hemm riskju ta’ integrità fis-settur tal-fiduċja li kellu jsir maniġġabbli permezz ta’ regolamentazzjoni u superviżjoni. Dawn l-istituzzjonijiet internazzjonali rrakkomandaw ukoll miżuri, inkluż il-prinċipju tal-għarfien tal-klijent tiegħek, li jiffoka fuq operazzjonijiet tan-negozju incorruptibbli u fejn l-uffiċċji fiduċjarji jeħtieġ li jkunu jafu ma’ min imexxu n-negozju. Intenzjonat huwa li jipprevjeni li n-negozju jitmexxa ma 'partijiet frawdolenti jew kriminali.
L-aħħar raġuni għall-introduzzjoni tal-Wtt hija li l-awtoregolamentazzjoni fir-rigward tal-uffiċċji fiduċjarji fl-Olanda ma kinitx ikkunsidrata bħala suffiċjenti. Mhux l-uffiċċji fiduċjarji kollha kienu suġġetti għall-istess regoli, peress li mhux l-uffiċċji kollha kienu magħqudin f'fergħa jew organizzazzjoni professjonali. Barra minn hekk, kienet nieqsa awtorità superviżorja li tista' tiżgura l-infurzar tar-regoli.[1] Imbagħad il-Wtt żgura li tiġi stabbilita regolamentazzjoni ċara dwar l-uffiċċji fiduċjarji u li l-problemi msemmija hawn fuq ġew indirizzati.
2. Id-definizzjoni tal-provvista tad-domiċilju flimkien mas-servizz
Mill-introduzzjoni tal-Wtt fl-2004, kien hemm emendi regolari għal din il-liġi. Fis-6 ta 'Novembru 2018, is-Senat Olandiż adotta emenda ġdida għall-Wtt. Bl-att ġdid ta ’superviżjoni tal-uffiċċju Olandiż tat-Trust 2018 (Wtt 2018), li daħal fis-seħħ fl-1 ta’ Jannar, 2019, ir-rekwiżiti li l-uffiċċji tat-trust għandhom jissodisfaw saru aktar stretti u l-awtorità superviżorja għandha aktar mezzi ta ’infurzar disponibbli. Din il-bidla estendiet, fost l-oħrajn, il-kunċett ta '' għoti ta 'domiċilju plus'. Taħt il-Wtt l-antik is-servizz li ġej kien ikkunsidrat bħala servizz fiduċjarju: il-forniment ta 'indirizz għal entità legali flimkien mat-twettiq ta' servizzi addizzjonali. Dan jissejjaħ ukoll il- Provvista ta 'domiċilju plus.
L-ewwelnett, huwa importanti li nifhmu x'inhu eżattament l-għoti tad-domiċilju. Skont il-Wtt, il-provvista tad-domiċilju hija il-forniment ta 'indirizz postali jew ta' indirizz li jżur, b'ordni jew entità legali, kumpanija jew persuna fiżika li ma jappartjenux għall-istess grupp bħall-fornitur tal-indirizz. Jekk l-entità li tipprovdi l-indirizz twettaq servizzi addizzjonali flimkien ma 'din id-dispożizzjoni, nitkellmu dwar il-provvista ta' domiċilju plus. Flimkien, dawn l-attivitajiet huma meqjusa bħala servizz ta 'fiduċja skond il-Wtt. Is-servizzi addizzjonali li ġejjin kienu kkonċernati taħt l-Wtt l-antik:
- li jagħti pariri jew li jipprovdi għajnuna fil-liġi privata, bl-eċċezzjoni ta 'twettiq ta' attivitajiet ta 'akkoljenza;
- li tagħti pariri dwar it-taxxa jew tieħu ħsieb ritorni tat-taxxa u servizzi relatati;
- twettiq ta 'attivitajiet relatati mal-preparazzjoni, il-valutazzjoni jew il-verifika tal-kontijiet annwali jew l-aġir ta' l-amministrazzjonijiet;
- ir-rekluta ta 'direttur għal entità legali jew kumpanija;
- attivitajiet oħra addizzjonali li huma nominati b’ordni amministrattivi ġenerali.
Il-forniment ta 'domiċilju flimkien mat-twettiq ta' wieħed mis-servizzi addizzjonali msemmija hawn fuq huwa meqjus bħala servizz ta 'fiduċja taħt l-antika Wtt. Organizzazzjonijiet li jipprovdu din il-kombinazzjoni ta 'servizzi għandu jkollhom permess skond il-Wtt.
Taħt il-Wtt 2018, is-servizzi addizzjonali ġew immodifikati ftit. Din tikkonċerna l-attivitajiet li ġejjin:
- li jagħti pariri legali jew li jipprovdi għajnuna, bl-eċċezzjoni ta 'twettiq ta' attivitajiet ta 'akkoljenza;
- jieħu ħsieb id-dikjarazzjonijiet tat-taxxa u servizzi relatati;
- twettiq ta 'attivitajiet relatati mal-preparazzjoni, il-valutazzjoni jew il-verifika tal-kontijiet annwali jew l-aġir ta' l-amministrazzjonijiet;
- ir-rekluta ta 'direttur għal entità legali jew kumpanija;
- attivitajiet oħra addizzjonali li huma nominati b’ordni amministrattivi ġenerali.
Huwa ċar li s-servizzi addizzjonali taħt il-Wtt 2018 ma jiddevjawx ħafna mis-servizzi addizzjonali taħt il-Wtt l-antik. Id-definizzjoni ta 'għoti ta' pariri taħt l-ewwel punt hija ftit estiża u l-għoti ta 'parir fiskali huwa meħud mid-definizzjoni, iżda inkella tikkonċerna kważi l-istess servizzi addizzjonali.
Madankollu, meta l-Wtt 2018 tkun imqabbla mal-Wtt l-antik, bidla kbira fir-rigward tal-provvista tad-domiċilju plus tista 'tidher. Skont l-artikolu 3, paragrafu 4, sub b Wtt 2018, huwa pprojbit li twettaq attivitajiet mingħajr permess abbażi ta 'din il-liġi, li huma mmirati kemm għall-forniment ta' indirizz postali jew ta 'indirizz li jżur kif imsemmi fit-taqsima b tad-definizzjoni ta 'servizzi fiduċjarji, u fit-twettiq ta' servizzi addizzjonali kif imsemmi f'dik il-parti, għall-benefiċċju ta 'waħda u l-istess persuna fiżika, entità legali jew kumpanija.
[2]Din il-projbizzjoni ħarġet minħabba li l-provvista tad-domiċilju u t-twettiq ta' servizzi addizzjonali spiss ikunu separat fil-prattika, li jfisser li dawn is-servizzi ma jitmexxewx mill-istess parti.
Minflok, parti waħda pereżempju twettaq is-servizzi addizzjonali u mbagħad iġġib lill-klijent f'kuntatt ma' parti oħra li tipprovdi domiċilju. Peress li l-eżekuzzjoni ta’ servizzi addizzjonali u l-provvista tad-domiċilju mhumiex imwettqa mill-istess parti, fil-prinċipju ma nitkellmux dwar servizz fiduċjarju skont il-Wtt l-antik. Bis-separazzjoni ta’ dawn is-servizzi, lanqas ma hemm bżonn ta’ permess skont il-Wtt l-antik u b’hekk jiġi evitat l-obbligu li jinkiseb dan il-permess. Sabiex tiġi evitata din is-separazzjoni ta’ servizzi fiduċjarji fil-futur, ġiet inkluża projbizzjoni fl-artikolu 3, paragrafu 4, sub b Wtt 2018.
3. Konsegwenzi prattiċi tal-projbizzjoni tas-separazzjoni tas-servizzi fiduċjarji
Skont il-Wtt l-antik, l-attivitajiet ta’ fornituri ta’ servizzi li jisseparaw il-forniment ta’ domiċilju u t-twettiq ta’ attivitajiet addizzjonali, u li jkollhom dawn is-servizzi mwettqa minn partijiet differenti, ma jaqgħux taħt id-definizzjoni ta’ servizz fiduċjarju. Madankollu, bil-projbizzjoni mill-artikolu 3, paragrafu 4, sub b Wtt 2018, huwa pprojbit ukoll għall-partijiet li jisseparaw is-servizzi fiduċjarji li jwettqu tali attivitajiet mingħajr permess.
Dan jinvolvi li l-partijiet li jixtiequ jkomplu jwettqu l-attivitajiet tagħhom b’dan il-mod, jeħtieġu permess u għalhekk jaqgħu wkoll taħt is-superviżjoni tal-Bank Nazzjonali Olandiż. Il-projbizzjoni tinvolvi li l-fornituri tas-servizzi jipprovdu servizz fiduċjarju skont il-Wtt 2018 meta jwettqu attivitajiet li huma mmirati kemm għall-provvista ta’ domiċilju kif ukoll għat-twettiq ta’ servizzi addizzjonali.
Fornitur tas-servizz għalhekk mhux permess li jwettaq servizzi addizzjonali u li sussegwentement iġib lill-klijent tiegħu f'kuntatt ma 'parti oħra li tipprovdi d-domiċilju, mingħajr ma jkollu permess skond il-Wtt. Barra minn hekk, fornitur tas-servizz huwa Mhux permess li jaġixxi bħala intermedjarju billi jġib klijent f'kuntatt ma 'diversi partijiet li jistgħu jipprovdu d-domiċilju u jwettqu servizzi addizzjonali, mingħajr permess.[3] Dan huwa anke l-każ meta dan l-intermedjarju ma jipprovdix domiċilju innifsu, u lanqas iwettaq servizzi addizzjonali.
4. Li tirreferi lill-klijenti għal fornituri speċifiċi tad-domiċilju
Fil-prattika, ħafna drabi jkun hemm partijiet li jwettqu servizzi addizzjonali u sussegwentement jirreferu lill-klijent lil fornitur speċifiku tad-domiċilju. Bi tpattija għal dan ir-riferiment, il-fornitur tad-domiċilju spiss iħallas kummissjoni lill-parti li rreferiet lill-klijent. Madankollu, skont il-Wtt 2018, m'għadux permess li l-fornituri tas-servizzi jikkooperaw u jisseparaw deliberatament is-servizzi tagħhom sabiex jevitaw il-Wtt.
Meta organizzazzjoni twettaq servizzi addizzjonali għall-klijenti, mhux permess li dawn il-klijenti jirreferu lil fornituri speċifiċi tad-domiċilju. Dan jimplika jiġifieri li hemm kooperazzjoni bejn il-partijiet li hija mmirata biex tevita l-Wtt. Barra minn hekk, meta tiġi riċevuta kummissjoni għal riferimenti, jidher li hemm kooperazzjoni bejn il-partijiet li fihom is-servizzi fiduċjarji huma separati.
L-artikolu relevanti mill-Wtt jitkellem dwar attivitajiet li jwettqu immirat lejn kemm jipprovdu indirizz postali jew indirizz li jżuru kif ukoll twettiq ta 'servizzi addizzjonali. Il-memorandum ta 'emenda jirreferi għalih billi ġġib lill-klijent f'kuntatt ma’ partijiet differenti.[4] Il-Wtt 2018 hija liġi ġdida, għalhekk f'dan il-mument m'hemmx deċiżjonijiet ġudizzjarji fir-rigward ta' din il-liġi. Barra minn hekk, il-letteratura rilevanti tiddiskuti biss il-bidliet li tinvolvi din il-liġi.
Dan ifisser li, f’dan il-mument, għadu mhux ċar kif il-liġi se taħdem eżattament fil-prattika. B'riżultat ta' dan, ma nafux f'dan il-mument liema azzjonijiet jaqgħu eżattament taħt id-definizzjonijiet ta' "immirati għal" u "jinġiebu f'kuntatt ma'". Għalhekk bħalissa mhux possibbli li wieħed jgħid liema azzjonijiet jaqgħu eżattament taħt il-projbizzjoni tal-artikolu 3, paragrafu 4, sub b Wtt 2018. Madankollu, huwa ċert li din hija sliding scale. Ir-referenza għal fornituri speċifiċi ta' domiċilju u r-riċeviment ta' kummissjoni għal dawn ir-referenzi jitqiesu bħala li jġibu klijenti f'kuntatt ma' fornitur ta' domiċilju.
Ir-rakkomandazzjoni ta' fornituri speċifiċi ta' domiċilju li magħhom wieħed ikollu esperjenzi tajbin joħloq riskju, għalkemm il-klijent fil-prinċipju mhuwiex direttament riferut lil fornitur ta' domiċilju. Madankollu, f'dan il-każ jissemma fornitur speċifiku ta' domiċilju li l-klijent jista' jikkuntattja. Hemm ċans tajjeb li dan jitqies bħala 'li jġib il-klijent f'kuntatt' ma' fornitur tad-domiċilju. Wara kollox, f'dan il-każ il-klijent m'għandux għalfejn jagħmel l-ebda sforz hu stess biex isib fornitur ta 'domiċilju.
Għadha l-mistoqsija jekk nitkellmux dwar 'li nġibu l-klijent f'kuntatt ma' meta klijent jiġi riferut għal paġna ta' tfittxija mimlija fil-Google. Dan għaliex meta tagħmel dan, l-ebda fornitur speċifiku tad-domiċilju ma huwa rakkomandat, iżda l-istituzzjoni tipprovdi ismijiet tal-fornituri tad-domiċilju lill-klijent. Sabiex jiġu ċċarati liema azzjonijiet jaqgħu eżattament fl-ambitu tal-projbizzjoni, id-dispożizzjoni legali trid tiġi żviluppata aktar fil-ġurisprudenza.
5. konklużjoni
Jidher ċar li l-Wtt 2018 jista’ jkollu konsegwenzi kbar għal partijiet li jwettqu servizzi addizzjonali u fl-istess ħin jirreferu lill-klijenti tagħhom lil parti oħra li tista’ tipprovdi domiċilju. Taħt il-Wtt l-antik, dawn l-istituzzjonijiet ma kinux jaqgħu fil-kamp ta’ applikazzjoni tal-Wtt u għalhekk ma kinux jeħtieġu permess skont il-Wtt. Madankollu, peress li l-Wtt 2018 daħal fis-seħħ, hemm projbizzjoni fuq l-hekk imsejħa separazzjoni tas-servizzi fiduċjarji.
Minn issa ’l quddiem, istituzzjonijiet li jwettqu attivitajiet li jiffokaw kemm fuq il-provvista ta’ domiċilju kif ukoll fuq it-twettiq ta’ servizzi addizzjonali, jaqgħu fil-kamp ta’ applikazzjoni tal-Wtt u jeħtieġ li jiksbu permess skont din il-liġi. Fil-prattika, hemm ħafna organizzazzjonijiet li jwettqu servizzi addizzjonali u mbagħad jirreferu lill-klijenti tagħhom lil fornitur tad-domiċilju. Għal kull klijent li jirreferu, huma jirċievu kummissjoni mill-fornitur tad-domiċilju.
Madankollu, peress li l-Wtt 2018 daħal fis-seħħ, m'għadux permess għall-fornituri tas-servizzi li jikkooperaw u li jisseparaw is-servizzi deliberatament sabiex jevitaw il-Wtt. L-organizzazzjonijiet li jaħdmu fuq din il-bażi, għandhom għalhekk jagħtu ħarsa kritika lejn l-attivitajiet tagħhom. Dawn l-organizzazzjonijiet għandhom żewġ għażliet: jaġġustaw l-attivitajiet tagħhom, jew jaqgħu fl-ambitu tal-Wtt u għalhekk jeħtieġu permess u huma suġġetti għas-superviżjoni tal-Bank Ċentrali Olandiż.
kuntatt
Jekk għandek mistoqsijiet jew kummenti wara li taqra dan l-artikolu, jekk jogħġbok tħossok liberu li tikkuntattja lil mr. Ruby van Kersbergen, avukat fi Law & More minn [protett bl-email], jew is-Sur Tom Meevis, avukat f’ Law & More minn [protett bl-email], jew ċempel +31 (0)40-3690680.
[1] K. Frielink, Toezicht Trustkantoren fl-Nederland, Deventer: Wolters Kluwer Nederland 2004.
[2] Kamerstukken II 2017/18, 34, 910 (Nota van Wijziging).
[3] Kamerstukken II 2017/18, 34, 910 (Nota van Wijziging).
[4] Kamerstukken II 2017/18, 34, 910 (Nota van Wijziging).
