Miżuri ta 'finanzjament kontra l-ħasil tal-flus u l-finanzjament kontra t-terroriżmu fl-Olanda u fl-Ukraina

introduzzjoni

Fis-soċjetà tagħna li qed tiġi diġitalizzata malajr, ir-riskji fir-rigward tal-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu qed isiru dejjem akbar. Għall-organizzazzjonijiet huwa importanti li jkunu konxji ta’ dawn ir-riskji. L-organizzazzjonijiet iridu jkunu preċiżi ħafna mal-konformità. Fl-Olanda, dan japplika b'mod speċjali għall-istituzzjonijiet li huma suġġetti għal obbligi li joħorġu mill-Olandiżi liġi dwar il-prevenzjoni tal-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu (Wwft).

Dawn l-obbligi huma installati sabiex jiġu identifikati u miġġielda l-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu. Għal aktar informazzjoni dwar l-obbligi li joħorġu minn din il-liġi, nirreferu għall-artiklu preċedenti tagħna 'Il-Konformità fis-settur legali Olandiż'. Meta l-istituzzjonijiet finanzjarji ma jikkonformawx ma' dawn l-obbligi, dan jista' jkollu konsegwenzi gravi. Prova ta’ dan tintwera f’sentenza reċenti tal-Kummissjoni Olandiża għall-Appell għan-negozju u l-industrija (17 ta’ Jannar 2018, ECLI:NL:CBB:2018:6).

Sentenza tal-Kummissjoni Olandiża għall-Appell għan-negozju u l-industrija

Dan il-każ huwa dwar kumpanija fiduċjarja li tipprovdi servizzi fiduċjarji lil persuni fiżiċi u entitajiet legali. Il-kumpanija fiduċjarja pprovdiet is-servizzi tagħha lil persuna fiżika li kellha proprjetà immobbli fl-Ukraina (persuna A). Il-proprjetà immobbli kienet tiswa USD 10,000,000. Persuna A ħarġet ċertifikati tal-portafoll tal-proprjetà immobbli lil entità legali (entità B). L-ishma tal-entità B kienu miżmuma minn azzjonist nominat ta' nazzjonalità Ukrajna (persuna Ċ). Għalhekk, il-persuna C kienet is-sid benefiċjarju aħħari tal-portafoll tal-proprjetà immobbli. F'ċertu mument, il-persuna Ċ ittrasferiet l-ishma tagħha lil persuna oħra (persuna D).

Il-Persuna Ċ ma rċeviet xejn bi tpattija għal dawn l-ishma, ġew trasferiti lill-persuna D mingħajr ħlas. Il-Persuna A infurmat lill-kumpanija fiduċjarja dwar it-trasferiment tal-ishma u l-kumpanija fiduċjarja ħatret lill-persuna D bħala s-sid benefiċjarju aħħari ġdid tal-proprjetà immobbli. Ftit xhur wara, il-kumpanija fiduċjarja infurmat lill-Unità tal-Investigazzjoni Finanzjarja Olandiża b'diversi tranżazzjonijiet, inkluż it-trasferiment tal-ishma msemmi qabel. Dan meta qamu l-problemi. Wara li ġie infurmat bit-trasferiment ta’ ishma minn persuna Ċ għal persuna D, il-Bank Nazzjonali Olandiż impona multa ta’ EUR 40,000 fuq il-kumpanija fiduċjarja. Ir-raġuni għal dan kienet in-nuqqas ta' konformità mal-Wwft.

Skont il-Bank Nazzjonali Olandiż, il-kumpanija fiduċjarja kellha tissuspetta li t-trasferiment tal-ishma jista’ jkun relatat mal-ħasil tal-flus jew mal-finanzjament tat-terroriżmu, peress li l-ishma ġew trasferiti mingħajr ħlas filwaqt li l-portafoll tal-proprjetà immobbli kien jiswa ħafna flus. Għalhekk, il-kumpanija fiduċjarja kellha tirrapporta din it-tranżazzjoni fi żmien erbatax-il jum, li ġejja mill-Wwft. Dan ir-reat normalment jiġi kkastigat b’multa ta’ EUR 500,000. Madankollu, il-Bank Nazzjonali Olandiż immodera din il-multa għal ammont ta' EUR 40,000 minħabba l-firxa tar-reat u r-rekord tal-kumpanija fiduċjarja.

Il-kumpanija fiduċjarja ħadet il-każ il-qorti għax emmnet li l-multa kienet imposta illegalment. Il-kumpanija fiduċjarja argumentat li t-tranżazzjoni ma kinitx tranżazzjoni kif deskritta fil-Wwft, peress li t-tranżazzjoni allegatament ma kinitx tranżazzjoni f'isem il-persuna A. Madankollu, il-Kummissjoni taħseb mod ieħor. Il-formazzjoni bejn il-persuna A, l-entità B u l-persuna Ċ inbniet sabiex tiġi evitata ġbir ta’ taxxa possibbli mill-gvern tal-Ukraina. Persuna A kellha rwol ewlieni f'din il-kostruzzjoni.

Barra minn hekk, is-sid benefiċjarju aħħari tal-proprjetà immobbli nbidel bit-trasferiment tal-ishma minn persuna Ċ għal persuna D. Dan kien jinvolvi wkoll bidla fil-pożizzjoni tal-persuna A, peress li l-persuna A ma baqgħetx kellha l-proprjetà immobbli għal persuna Ċ iżda għal persuna D. . Il-Persuna A kienet involuta mill-qrib mat-tranżazzjoni u għalhekk it-tranżazzjoni kienet f'isem il-persuna A. Peress li l-persuna A hija klijent tal-kumpanija fiduċjarja, il-kumpanija fiduċjarja kellha tirrapporta t-tranżazzjoni. Barra minn hekk, il-Kummissjoni ddikjarat li t-trasferiment tal-ishma huwa tranżazzjoni mhux tas-soltu.

Dan jinsab fil-fatt li l-ishma ġew trasferiti mingħajr ħlas, filwaqt li l-valur tal-proprjetà immobbli kien jirrappreżenta USD 10,000,000. Barra minn hekk, il-valur tal-proprjetà immobbli kien notevoli flimkien mal-assi l-oħra tal-persuna C. Fl-aħħar nett, wieħed mid-diretturi tal-uffiċċju fiduċjarju rrimarka li t-tranżazzjoni kienet “ħafna mhux tas-soltu”, li tirrikonoxxi l-strambazza tat-tranżazzjoni. It-tranżazzjoni għalhekk tqum suspett ta’ ħasil ta’ flus jew finanzjament tat-terroriżmu u kellha tiġi rrappurtata mingħajr dewmien. Il-multa għalhekk ġiet imposta legalment.

Is-sentenza kollha hija disponibbli permezz ta ’din il-link.

Miżuri kontra l-ħasil tal-flus u l-finanzjament tal-ġlieda kontra t-terroriżmu fl-Ukraina

Il-każ imsemmi hawn fuq juri li kumpanija fiduċjarja Olandiża tista’ tiġi mmultata għal tranżazzjonijiet li saru fl-Ukrajna. Il-liġi Olandiża tista' għalhekk tapplika wkoll għal organizzazzjonijiet li joperaw f'pajjiżi oħra, sakemm ikun hemm rabta mal-Pajjiżi l-Baxxi. Il-Pajjiżi l-Baxxi implimentaw pjuttost xi miżuri sabiex jiskopru u jiġġieldu l-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu. Għal organizzazzjonijiet Ukraini li jridu joperaw fl-Olanda jew għal intraprendituri Ukraini li jridu jibdew negozju fl-Olanda, il-konformità mal-liġi Olandiża tista' tkun diffiċli.

Dan huwa parzjalment dovut għall-fatt li l-Ukrajna għandha modi differenti kif tittratta l-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu u għadha ma implimentatx miżuri daqshekk estensivi bħalma għamlet l-Olanda. Madankollu, il-ġlieda kontra l-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu saret suġġett dejjem aktar importanti fl-Ukraina. Saħansitra tant sar suġġett attwali, li l-Kunsill tal-Ewropa ddeċieda li jibda investigazzjoni dwar il-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu fl-Ukrajna.

Fl-2017, il-Kunsill tal-Ewropa mexxa investigazzjoni dwar il-miżuri kontra l-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu fl-Ukraina. Din l-investigazzjoni twettqet minn kumitat maħtur apposta, jiġifieri l-Kumitat ta’ Esperti dwar l-Evalwazzjoni ta’ Miżuri Kontra l-Ħasil ​​tal-Flus u l-Finanzjament tat-Terroriżmu (MONEYVAL). Il-kumitat ippreżenta r-rapport tas-sejbiet tiegħu f'Diċembru 2017.

Dan ir-rapport jipprovdi sommarju tal-miżuri kontra l-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu fis-seħħ fl-Ukraina. Din tanalizza l-livell ta' konformità mat-Task Force ta' Azzjoni Finanzjarja 40 Rakkomandazzjoni u l-livell ta' effettività tas-sistema tal-Ukrajna kontra l-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu. Ir-rapport jipprovdi wkoll rakkomandazzjonijiet dwar kif is-sistema tista’ tissaħħaħ.

Sejbiet ewlenin ta 'l-investigazzjoni

Il-Kumitat iddeskriva bosta sejbiet ewlenin li tressqu fl-investigazzjoni, li huma deskritti fil-qosor hawn taħt:

• Il-korruzzjoni tikkawża riskju ċentrali fir-rigward tal-ħasil tal-flus fl-Ukraina. Il-korruzzjoni tiġġenera ammonti kbar ta 'attivitajiet kriminali u ddgħajjef il-funzjonament tal-istituzzjonijiet tal-istat u tas-sistema tal-ġustizzja kriminali. L-awtoritajiet huma konxji tar-riskji li joħorġu mill-korruzzjoni u qed jimplimentaw miżuri biex inaqqsu dawn ir-riskji. Madankollu, l-infurzar tal-liġi jiffoka biex jimmira lejn il-ħasil tal-flus relatat mal-korruzzjoni għadu kif beda.
• L-Ukraina tifhem raġonevolment tajjeb ir-riskji ta 'ħasil ta' flus u ta 'finanzjament tat-terroriżmu. Madankollu, il-fehim ta 'dawn ir-riskji jista' jittejjeb f'ċerti oqsma, bħal riskji transkonfinali, is-settur li ma jagħmlux profitt u persuni legali. L-Ukrajna għandha firxa wiesgħa ta 'koordinazzjoni u mekkaniżmi ta' tfassil ta 'politika biex tindirizza dawn ir-riskji, li għandhom effett pożittiv. L-intraprenditorija fittizja, l-ekonomija parallela u l-użu tal-flus kontanti għad iridu jiġu indirizzati, peress li jippreżentaw riskju kbir ta 'ħasil ta' flus.
• L-Unità tal-Intelliġenza tal-Finanzi tal-Ukraina (UFIU) tiġġenera intelliġenza finanzjarja ta 'ordni għolja. Dan iwassal għal investigazzjonijiet regolarment. L-aġenziji tal-infurzar tal-liġi jfittxu wkoll informazzjoni mill-UFIU biex jappoġġjaw l-isforzi investigattivi tagħhom. Madankollu, is-sistema tal-IT tal-UFIU qed issir antikwata u l-livelli tal-persunal mhumiex kapaċi jlaħħqu mal-ammont kbir ta ’xogħol. Madankollu, l-Ukrajna ħadet passi biex tkompli ttejjeb il-kwalità tar-rappurtar.
• Il-ħasil tal-flus fl-Ukraina għadu essenzjalment meqjus bħala estensjoni għal attivitajiet kriminali oħra. Ġie preżunt li ħasil ta 'flus jista' jittieħed biss il-qorti wara kundanna minn qabel għal reat predikat. Is-sentenzi għal ħasil ta 'flus huma wkoll inqas minn għal reati sottostanti. L-awtoritajiet tal-Ukraina reċentement bdew jieħdu miżuri sabiex jiġu kkonfiskati ċerti fondi. Madankollu, dawn il-miżuri ma jidhrux li huma applikati b’mod konsistenti.
• Mill-2014 l-Ukraina kkonċentrat fuq il-konsegwenzi tat-terroriżmu internazzjonali. Dan kien prinċipalment minħabba t-theddida tal-Istat Iżlamiku (IS). L-investigazzjonijiet finanzjarji jsiru b’mod parallel mal-investigazzjonijiet kollha relatati mat-terroriżmu. Għalkemm aspetti ta 'sistema effettiva huma murija, il-qafas legali għadu mhuwiex kompletament konformi mal-istandards internazzjonali.
• Il-Bank Nazzjonali tal-Ukraina (NBU) għandu għarfien tajjeb tar-riskji u japplika approċċ adegwat ibbażat fuq ir-riskju għas-superviżjoni tal-banek. Sforzi kbar saru sabiex tiġi żgurata t-trasparenza u biex jitneħħew il-kriminali mill-kontroll tal-banek. Il-NBU applika firxa wiesgħa ta 'sanzjonijiet lill-banek. Dan irriżulta f'applikazzjoni effettiva ta 'miżuri preventivi. Madankollu, awtoritajiet oħra jeħtieġu titjib sinifikanti biex jaqdu l-funzjonijiet tagħhom u japplikaw miżuri preventivi.
• Il-biċċa l-kbira tas-settur privat fl-Ukraina jiddependi fuq ir-Reġistru tal-Istat Unifikat biex jivverifika s-sid benefiċjarju tal-klijent tagħhom. Madankollu, ir-Reġistratur ma jiżgurax li l-informazzjoni mogħtija lilu minn persuni legali hija preċiża jew attwali. Din hija meqjusa kwistjoni materjali.
• L-Ukraina ġeneralment kienet proattiva biex tipprovdi u tfittex għajnuna legali reċiproka. Madankollu, kwistjonijiet bħad-depożiti fi flus kontanti għandhom impatt fuq l-effettività ta 'l-assistenza legali reċiproka pprovduta. Il-kapaċità tal-Ukraina biex tipprovdi għajnuna hija wkoll affettwata b'mod negattiv mit-trasparenza limitata tal-persuni legali.

Konklużjonijiet tar - rapport

Abbażi tar-rapport, jista 'jiġi konkluż li l-Ukraina tiffaċċja riskji sinifikanti ta' ħasil ta 'flus. Il-korruzzjoni u l-attivitajiet ekonomiċi illegali huma t-theddid ewlieni tal-ħasil tal-flus. Iċ-ċirkolazzjoni tal-flus fl-Ukraina hija għolja u żżid l-ekonomija dellija fl-Ukraina. Din l-ekonomija parallela toħloq theddida sinifikanti għas-sistema finanzjarja u s-sigurtà ekonomika tal-pajjiż. Rigward ir-riskju ta 'finanzjament tat-terroriżmu, l-Ukraina tintuża bħala pajjiż ta' transitu għal dawk li jfittxu li jingħaqdu ma 'ġellieda tal-IS fis-Sirja. Is-settur mhux tal-profitt huwa vulnerabbli għall-finanzjament tat-terroriżmu. Dan is-settur intuża ħażin biex jidderieġi fondi lil terroristi u organizzazzjonijiet terroristiċi.

Madankollu, l-Ukraina ħadet passi biex tiġġieled kontra l-ħasil tal-flus u l-iffinanzjar tat-terroriżmu. Ġiet adottata liġi ġdida ta 'finanzjament kontra l-ħasil tal-flus u l-iffinanzjar tal-ġlieda kontra t-terroriżmu fl-2014. Din il-liġi teħtieġ li l-awtoritajiet iwettqu valutazzjoni tar-riskju sabiex jidentifikaw ir-riskji u jiddefinixxu miżuri biex jipprevjenu jew itaffu dawn ir-riskji. Saru wkoll emendi fil-Kodiċi ta 'Proċedura Kriminali u l-Kodiċi Kriminali. Barra minn hekk, l-awtoritajiet tal-Ukraina fehmu sostanzjalment ir-riskji u huma effettivi fil-koordinazzjoni domestika biex jiġġieldu kontra l-ħasil tal-flus u l-iffinanzjar tat-terroriżmu.

L-Ukraina diġà ħadet passi kbar sabiex tiġġieled il-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu. Xorta waħda, hemm lok għal titjib. Xi difetti u inċertezzi jibqgħu fil-qafas ta' konformità teknika tal-Ukraina. Dan il-qafas jeħtieġ ukoll li jinġieb f'konformità mal-istandards internazzjonali.

Barra minn hekk, il-ħasil tal-flus għandu jitqies bħala reat separat, mhux biss bħala estensjoni ta' attività kriminali sottostanti. Dan se jirriżulta f’aktar prosekuzzjonijiet u kundanni. L-investigazzjonijiet finanzjarji għandhom jittieħdu regolarment u l-analiżi u l-artikolazzjoni bil-miktub tar-riskji tal-ħasil tal-flus u tal-finanzjament tat-terroriżmu għandhom jissaħħu. Dawn l-azzjonijiet huma kkunsidrati bħala l-azzjonijiet prijoritarji għall-Ukraina fir-rigward tal-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu.

Ir-rapport kollu huwa disponibbli permezz ta ’din il-link.

konklużjoni

Il-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu jippreżentaw riskju kbir għas-soċjetà tagħna. Għalhekk, dawn is-suġġetti huma indirizzati mad-dinja kollha. Il-Pajjiżi l-Baxxi diġà implimentaw pjuttost xi miżuri sabiex jiskopru u jiġġieldu l-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu. Dawn il-miżuri mhumiex biss ta' importanza għall-organizzazzjonijiet Olandiżi, iżda jistgħu japplikaw ukoll għal kumpaniji b'operazzjonijiet transkonfinali. Il-Wwft tapplika meta jkun hemm rabta mal-Pajjiżi l-Baxxi, kif jidher fis-sentenza msemmija hawn fuq.

Għall-istituzzjonijiet li jaqgħu taħt l-ambitu tal-Wwft, huwa importanti li tkun taf min huma l-klijenti tagħhom, sabiex tkun konformi mal-liġi Olandiża. Dan l-obbligu jista' japplika wkoll għal entitajiet Ukraini. Dan jista' jirriżulta li jkun diffiċli, peress li l-Ukrajna għadha ma implimentatx miżuri estensivi ta' kontra l-ħasil tal-flus u kontra l-finanzjament tat-terroriżmu bħalma għamlet l-Olanda.

Madankollu, ir-rapport ta’ MONEYVAL juri li l-Ukrajna qed tieħu passi sabiex tiġġieled il-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu. L-Ukrajna għandha fehim estensiv tar-riskji tal-ħasil tal-flus u tal-finanzjament tat-terroriżmu, li huwa l-ewwel pass importanti. Madankollu, il-qafas legali għadu fih xi difetti u inċertezzi li jeħtieġ li jiġu indirizzati. L-użu mifrux tal-flus kontanti fl-Ukrajna u l-ekonomija mossa kbira li takkumpanjahom huma l-akbar theddida għas-soċjetà Ukrajna.  

L-Ukraina ċertament irreġistrat progress fil-politika tagħha kontra l-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu, iżda għad hemm lok għal titjib. L-oqfsa legali tal-Pajjiżi l-Baxxi u l-Ukrajna jikbru bil-mod aktar qrib xulxin, li eventwalment se jagħmilha aktar faċli għall-partijiet Olandiżi u Ukrajni biex jikkooperaw. Sa dakinhar, huwa importanti li dawn il-partijiet ikunu konxji tal-oqfsa u r-realtajiet legali Olandiżi u Ukrajni, sabiex jikkonformaw mal-miżuri kontra l-ħasil tal-flus u l-finanzjament tat-terroriżmu.